| 摘要 | 第4-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 导论 | 第11-16页 |
| 一、研究背景和意义 | 第11-12页 |
| 二、文献综述 | 第12-14页 |
| 三、研究内容与方法 | 第14-15页 |
| 四、创新与不足 | 第15-16页 |
| 第一章 数字经济与国际税收征管理论分析 | 第16-22页 |
| 第一节 概念界定 | 第16-18页 |
| 一、数字经济 | 第16-17页 |
| 二、国际税收征管 | 第17-18页 |
| 第二节 数字经济背景下国际税收征管的理论基础 | 第18-22页 |
| 一、博弈论 | 第18-20页 |
| 二、信息不对称理论 | 第20-21页 |
| 三、纳税遵从理论 | 第21-22页 |
| 第二章 数字经济背景下国际税收征管的现状分析 | 第22-34页 |
| 第一节 数字经济现状分析 | 第22-30页 |
| 一、数字经济发展历程 | 第22-23页 |
| 二、数字经济新型商业模式 | 第23-28页 |
| 三、数字经济发展成果 | 第28-30页 |
| 第二节 国际税收征管合作的历史演进 | 第30-31页 |
| 一、以双边情报交换为主的建立完善阶段 | 第30页 |
| 二、信息交换多边全面发展阶段 | 第30页 |
| 三、国际税收征管合作的新发展 | 第30-31页 |
| 第三节 数字经济背景下国际税收征管问题分析 | 第31-34页 |
| 一、所得的定性识别困难 | 第31-32页 |
| 二、常设机构的认定标准困难 | 第32页 |
| 三、纳税人的真实身份难以确定 | 第32-33页 |
| 四、挑战独立交易原则 | 第33页 |
| 五、无形资产转让定价对税收征管的冲击 | 第33-34页 |
| 第三章 数字经济背景下国际税收征管典型案例分析 | 第34-43页 |
| 第一节 苹果公司数字产品经营模式 | 第34-37页 |
| 一、苹果全球控股关系 | 第34-35页 |
| 二、苹果公司全球运营网络 | 第35-36页 |
| 三、相关税收数据的分析 | 第36-37页 |
| 第二节 苹果公司数字产品业务避税行为分析 | 第37-41页 |
| 一、数字产品交易通过避税港避税 | 第37-38页 |
| 二、利用双重非税务居民身份进行避税 | 第38-39页 |
| 三、基于成本分摊协议进行跨境转移定价 | 第39-40页 |
| 四、利用“打钩”制度规避CFC | 第40-41页 |
| 第三节 苹果公司数字产品业务对国际税收征管的挑战 | 第41-43页 |
| 一、常设机构原则受到挑战 | 第41页 |
| 二、传统转让定价立法受到挑战 | 第41-42页 |
| 三、传统税收征管模式受到挑战 | 第42-43页 |
| 第四章 数字经济国际税收征管的国际经验借鉴 | 第43-49页 |
| 第一节 美国数字经济税收政策的实践 | 第43-45页 |
| 一、数字经济税收法案制定历程 | 第43-44页 |
| 二、美国税收情报交换的工作体制建设 | 第44-45页 |
| 第二节 国际经合组织数字经济税收政策的实践 | 第45-49页 |
| 一、各成员国积极参与数字经济税收政策研究 | 第45-46页 |
| 二、数字经济税收法案制定历程 | 第46-49页 |
| 第五章 我国应对数字经济国际税收征管问题的政策建议 | 第49-53页 |
| 第一节 完善数字产品跨境交易的税收政策 | 第49-50页 |
| 一、考虑征收带宽税 | 第49页 |
| 二、拓展常设机构的内涵和外延 | 第49-50页 |
| 三、完善税收优惠政策 | 第50页 |
| 第二节 健全与数字经济相关的反避税条款 | 第50-51页 |
| 一、细化我国受控外国公司相关税收条款 | 第50-51页 |
| 二、完善预约定价方法和成本分摊协议 | 第51页 |
| 第三节 积极参与国际税收情报交换工作 | 第51-53页 |
| 一、积极参与跨境电商国际税收政策的制定 | 第51-52页 |
| 二、积极参与CRS计划加强反避税情报交流 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-55页 |