| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第11-25页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第13-22页 |
| 1.2.1 国内研究现状 | 第13-17页 |
| 1.2.2 国外研究现状 | 第17-20页 |
| 1.2.3 相关研究的述评 | 第20-22页 |
| 1.3 研究内容和方法 | 第22-24页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第22-24页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第24页 |
| 1.4 创新与不足 | 第24-25页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第24页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第24-25页 |
| 第二章 理论基础 | 第25-29页 |
| 2.1 税收风险管理理论 | 第25-26页 |
| 2.2 信息不对称理论 | 第26-28页 |
| 2.3 税收效率理论 | 第28-29页 |
| 第三章 我国个人所得税新税制对税收征管的新要求 | 第29-37页 |
| 3.1 居民纳税人判定时间调整加大涉税信息处理难度 | 第29-30页 |
| 3.2 税率结构调整加大涉税信息处理难度 | 第30-33页 |
| 3.3 扣除方式改变致使涉税信息获取难度加大 | 第33-34页 |
| 3.4 新个税要求增加个人反避税管理 | 第34-35页 |
| 3.4.1 引入个人所得税反避税条款 | 第34-35页 |
| 3.4.2 CRS机制要求加强个人账户管理 | 第35页 |
| 3.5 增加信息共享的规定,要求大数据共享平台建立 | 第35-37页 |
| 3.5.1 专项附加扣除要求建立信息共享平台 | 第35-36页 |
| 3.5.2 立法明确建立信息共享平台 | 第36-37页 |
| 第四章 大数据背景下我国个人所得税征管面临的问题 | 第37-51页 |
| 4.1 税收风险管理能力弱 | 第37-42页 |
| 4.1.1 个人所得税流失严重 | 第38-40页 |
| 4.1.2 税源监控难度较大 | 第40-42页 |
| 4.2 税率结构设计难与大数据技术匹配 | 第42-43页 |
| 4.2.1 税率级次偏多 | 第42-43页 |
| 4.2.2 税率级距设计有待进一步优化 | 第43页 |
| 4.3 税收征管机构协作能力有限 | 第43-45页 |
| 4.3.1 征管机构内部缺乏有效协作 | 第43-45页 |
| 4.3.2 征管机构与第三方部门缺乏有效协作 | 第45页 |
| 4.4 税务机构内部管理能力不足 | 第45-47页 |
| 4.4.1 税务人员业务能力不齐 | 第45-46页 |
| 4.4.2 涉税信息安全意识薄弱 | 第46-47页 |
| 4.5 大数据背景下相应税收征管法制欠缺 | 第47-49页 |
| 4.5.1 关于大数据税收征管立法缺失 | 第48页 |
| 4.5.2 关于第三方涉税信息部门立法缺失 | 第48-49页 |
| 4.6 个人纳税信用体系缺失 | 第49-51页 |
| 第五章 大数据背景下个人所得税征管的国际经验借鉴与启示 | 第51-58页 |
| 5.1 确立大数据税收征管思维 | 第51-52页 |
| 5.2 将大数据技术应用于税收征管 | 第52-54页 |
| 5.2.1 对纳税人进行有效管理 | 第52-53页 |
| 5.2.2 利用大数据加强税源监控 | 第53-54页 |
| 5.3 建立信息共享与部门协作机制 | 第54-56页 |
| 5.4 建立纳税社会信用体系 | 第56-58页 |
| 第六章 运用大数据完善个人所得税征管的对策 | 第58-70页 |
| 6.1 立法建立现代化税收征管模式 | 第58-60页 |
| 6.1.1 制定税收基本法 | 第58页 |
| 6.1.2 完善税收征管信息化的法律环境 | 第58-59页 |
| 6.1.3 制定涉税数据安全保障法律 | 第59-60页 |
| 6.2 建立完善大数据个人所得税征管体系 | 第60-64页 |
| 6.2.1 建立纳税人大数据库 | 第60-61页 |
| 6.2.2 建立全国涉税信息共享平台 | 第61-62页 |
| 6.2.3 建立多元化治税办税体系 | 第62页 |
| 6.2.4 建立风险警示指标体系 | 第62-63页 |
| 6.2.5 构建针对自然人纳税信用体系 | 第63-64页 |
| 6.3 提升税务部门人员业务能力 | 第64-66页 |
| 6.3.1 保证税务机构大数据思维的贯彻 | 第64页 |
| 6.3.2 建立科学的税务机构人才管理制度 | 第64-66页 |
| 6.4 提高纳税人纳税遵从度 | 第66-68页 |
| 6.4.1 培养纳税人大数据思维 | 第66页 |
| 6.4.2 培养纳税人主动纳税意识 | 第66-67页 |
| 6.4.3 完善个人所得税申报激励机制 | 第67页 |
| 6.4.4 加大逃税惩处力度 | 第67-68页 |
| 6.5 提升纳税服务能力 | 第68-70页 |
| 6.5.1 进一步优化征管流程 | 第68页 |
| 6.5.2 创新并完善多元化申报方式 | 第68-69页 |
| 6.5.3 发展并规范个人所得税中介服务 | 第69-70页 |
| 结论 | 第70-71页 |
| 参考文献 | 第71-74页 |
| 附录 | 第74-77页 |
| 致谢 | 第77页 |
