| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第12-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究的目的和意义 | 第13-14页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 国外文献 | 第14-15页 |
| 1.2.2 国内文献 | 第15-16页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路和内容 | 第17页 |
| 1.4 本文的创新和不足 | 第17-18页 |
| 1.4.1 研究创新点 | 第17页 |
| 1.4.2 研究的不足之处 | 第17-18页 |
| 2 相关理论背景和内容 | 第18-22页 |
| 2.1 关于审计风险的相关理论 | 第18-19页 |
| 2.1.1 委托代理理论 | 第18页 |
| 2.1.2 保险理论 | 第18页 |
| 2.1.3 行为理论 | 第18-19页 |
| 2.2 电子商务的内涵、模式和特点 | 第19-20页 |
| 2.2.1 电子商务企业的内涵 | 第19页 |
| 2.2.2 电子商务企业的模式 | 第19页 |
| 2.2.3 电子商务企业的特点 | 第19-20页 |
| 2.3 电子商务企业的审计重点和内容 | 第20-22页 |
| 3 造成电商企业与传统企业审计风险不同的因素 | 第22-24页 |
| 3.1 电子支付手段的变革 | 第22页 |
| 3.2 纸质凭证无纸化和数字化 | 第22页 |
| 3.3 主要会计科目的不同 | 第22-23页 |
| 3.4 存在无条件的销售退回 | 第23页 |
| 3.5 对毛利率的更高追求 | 第23-24页 |
| 4 Z电商企业注册会计师审计风险案例分析 | 第24-38页 |
| 4.1 Z电子商务企业概况 | 第24-27页 |
| 4.1.1 Z电商企业的业务体系 | 第24-25页 |
| 4.1.2 Z电商的职能体系 | 第25-26页 |
| 4.1.3 Z电商的收入来源 | 第26页 |
| 4.1.4 Z电商企业的内部控制 | 第26-27页 |
| 4.2 对Z电商企业重大错报风险的识别与评估 | 第27-32页 |
| 4.2.1 潜在的财务风险 | 第27-30页 |
| 4.2.2 收入固有风险较高 | 第30-31页 |
| 4.2.3 电商企业内部控制风险较高 | 第31-32页 |
| 4.2.4 信息安全风险显著 | 第32页 |
| 4.3 CPA审计过程中降低检查风险的具体方法 | 第32-38页 |
| 4.3.1 实施Z电商企业的控制测试 | 第32-36页 |
| 4.3.2 实施实质性细节测试和分析程序 | 第36-38页 |
| 5 注册会计师审计电商企业面临的检查风险 | 第38-41页 |
| 5.1 未充分了解电商管理流程和会计信息特点 | 第38页 |
| 5.2 未获取充分有效的审计证据 | 第38-39页 |
| 5.3 易采用不恰当的审计技术方法 | 第39页 |
| 5.4 缺乏实施必要的审计程序或实施不恰当的审计程序 | 第39页 |
| 5.5 信息系统审计专业人才不足 | 第39-41页 |
| 6 规避电商企业审计风险的措施 | 第41-43页 |
| 6.1 运用适合电商企业的审计技术方法获取有效的审计证据 | 第41页 |
| 6.2 对电商企业的内部控制设计和执行情况关注并测试 | 第41页 |
| 6.3 审计过程中时刻以降低风险为工作中心 | 第41-42页 |
| 6.4 加强电子商务企业信息系统审计人才培养 | 第42页 |
| 6.5 审查交易活动的真实性和完整性 | 第42-43页 |
| 7 结论与展望 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-46页 |
| 致谢 | 第46页 |
