| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 1 绪论 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外研究现状和述评 | 第10-13页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第11-13页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第13页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第13-14页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第13页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第13-14页 |
| 1.4 创新点与不足 | 第14-15页 |
| 2 国际避税与受控外国公司规则 | 第15-23页 |
| 2.1 国际避税 | 第15页 |
| 2.2 受控外国公司的基本概念 | 第15-16页 |
| 2.3 受控外国公司规则的产生与意义 | 第16-17页 |
| 2.4 受控外国公司规则的界定 | 第17-23页 |
| 2.4.1 受控外国公司的判断 | 第17-21页 |
| 2.4.2 受控外国公司可归属收入的确认 | 第21-22页 |
| 2.4.3 豁免条款 | 第22-23页 |
| 3 我国受控外国公司规则的研究 | 第23-28页 |
| 3.1 我国受控外国公司规则的确立 | 第23页 |
| 3.2 我国受控外国公司规则上的缺陷 | 第23-28页 |
| 3.2.1 受控外国公司界定上的缺陷 | 第23-26页 |
| 3.2.2 收入分类及豁免条款的缺陷 | 第26-27页 |
| 3.2.3 受控外国公司存在的双重征税风险 | 第27-28页 |
| 4 A化工公司受控外国公司规则反避税案例的研究 | 第28-34页 |
| 4.1 基本案情 | 第28-30页 |
| 4.2 税企双方争议点 | 第30-32页 |
| 4.2.1 争论点一：是否出于合理经营需要 | 第31页 |
| 4.2.2 争议点二：是否为积极经营活动所得 | 第31-32页 |
| 4.3 税务机关处理结果 | 第32页 |
| 4.4 案例引发的思考 | 第32-34页 |
| 4.4.1 安全港规则及合理经营需要问题 | 第32-33页 |
| 4.4.2 居民企业认定问题 | 第33页 |
| 4.4.3 对个人股东股息的征税问题 | 第33-34页 |
| 5 后BEPS时代境外关于受控外国公司规则的经验借鉴 | 第34-39页 |
| 5.1 定义受控外国公司的经验借鉴 | 第34-35页 |
| 5.2 受控外国公司的豁免和门槛要求的经验借鉴 | 第35-36页 |
| 5.3 受控外国公司所得的经验借鉴 | 第36-37页 |
| 5.3.1 受控外国公司所得定义的经验借鉴 | 第36-37页 |
| 5.3.2 受控外国公司所得归属的经验借鉴 | 第37页 |
| 5.4 防止双重征税规则的经验借鉴 | 第37-39页 |
| 6 后BEPS时代完善我国受控外国企业规则的建议 | 第39-44页 |
| 6.1 具体化受控外国企业规则中的原则性描述 | 第39-42页 |
| 6.1.1 完善控制的测试方法 | 第39-40页 |
| 6.1.2 细化“合理经营需要”的判断标准 | 第40页 |
| 6.1.3 完善受控外国公司所得确认的规则 | 第40-42页 |
| 6.2 扩大受控外国企业规则适用范围 | 第42页 |
| 6.2.1 引入推定持股规则 | 第42页 |
| 6.2.2 在个人所得税制中引入受控外国公司规则 | 第42页 |
| 6.3 完善受控外国公司规则下税收抵免制度 | 第42-44页 |
| 结论 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48页 |