外资企业关联交易税务风险及对策研究--以H公司转让定价为例
| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 第1章 引言 | 第12-19页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 国内外研究评述 | 第15-17页 |
| 1.2.1 国外研究评述 | 第15-16页 |
| 1.2.2 国内研究评述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究内容、方法及研究框架 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.3.3 研究框架 | 第17-19页 |
| 第2章 关联交易转让定价税务风险相关理论 | 第19-27页 |
| 2.1 关联交易转让定价的概念 | 第19-20页 |
| 2.2 企业集团内部关联交易的原因 | 第20-21页 |
| 2.2.1 增加资本、利润的控制力度 | 第20页 |
| 2.2.2 减低或躲避预提税 | 第20页 |
| 2.2.3 国际间避税 | 第20页 |
| 2.2.4 躲避政府价格管控及反倾销 | 第20-21页 |
| 2.3 外资企业关联交易税务风险的法律分析 | 第21-23页 |
| 2.3.1 独立交易原则 | 第21-22页 |
| 2.3.2 合理商业目的原则 | 第22页 |
| 2.3.3 利润实现地与价值创造相配比原则 | 第22-23页 |
| 2.4 关联交易定价方法 | 第23-25页 |
| 2.4.1 可比非受控价格法 | 第23页 |
| 2.4.2 再销售价格法 | 第23-24页 |
| 2.4.3 成本加成法 | 第24页 |
| 2.4.4 交易净利润法 | 第24页 |
| 2.4.5 利润分割法 | 第24-25页 |
| 2.5 税务风险重点企业 | 第25页 |
| 2.6 税务部门调查工作流程 | 第25-26页 |
| 2.7 近几年的反避税大案 | 第26-27页 |
| 第3章 外资企业关联交易税务风险分析 | 第27-33页 |
| 3.1 信息披露风险 | 第27-28页 |
| 3.2 审查风险 | 第28-29页 |
| 3.3 重复纳税风险 | 第29页 |
| 3.4 调查应对风险 | 第29-30页 |
| 3.5 补缴税款及利息风险 | 第30-31页 |
| 3.6 反复调查风险 | 第31页 |
| 3.7 信息不透明风险 | 第31-33页 |
| 第4章 案例分析—H公司关联交易转让定价分析 | 第33-48页 |
| 4.1 H公司简介 | 第33-38页 |
| 4.1.1 H公司的组织结构 | 第34-35页 |
| 4.1.2 企业关联采购情况 | 第35-36页 |
| 4.1.3 企业关联销售情况 | 第36-38页 |
| 4.2 行业现况及发展趋势 | 第38页 |
| 4.3 H公司在关联交易中执行的功能分析 | 第38-40页 |
| 4.3.1 采购功能 | 第38-39页 |
| 4.3.2 生产及管理质量 | 第39页 |
| 4.3.3 产品研发及技术支持 | 第39页 |
| 4.3.4 产品销售及售后服务 | 第39-40页 |
| 4.4 H公司交易承担的风险分析 | 第40-42页 |
| 4.5 税务部门调查方法及流程 | 第42-48页 |
| 4.5.1 选择测试方法 | 第42-43页 |
| 4.5.2 交易净利润法测试过程 | 第43-45页 |
| 4.5.3 调查结论及调整 | 第45-47页 |
| 4.5.4 小结 | 第47-48页 |
| 第5章 关联交易税务风险应对策略 | 第48-53页 |
| 5.1 提升风险防范的专业化程度 | 第48页 |
| 5.2 提供高质量的同期资料 | 第48-49页 |
| 5.3 加强与税务机关的沟通协调 | 第49-50页 |
| 5.4 有效采用预约定价安排 | 第50-51页 |
| 5.5 加强国内关联交易风险意识 | 第51页 |
| 5.6 经营成果保证相应的盈利 | 第51-52页 |
| 5.7 将利润留在国内企业 | 第52-53页 |
| 第6章 结论与展望 | 第53-55页 |
| 6.1 结论 | 第53-54页 |
| 6.2 不足与展望 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 作者简介及在学期间所取得的科研成果 | 第58-59页 |
| 致谢 | 第59页 |
