| 摘要 | 第4-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-17页 |
| 1.1 选题背景与意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.1 国外研究综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究综述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究思路与框架 | 第14-15页 |
| 1.4 研究方法 | 第15页 |
| 1.5 创新与不足 | 第15-17页 |
| 2 增值税集团纳税制度的理论分析 | 第17-21页 |
| 2.1 增值税的性质及功能定位 | 第17页 |
| 2.2 增值税集团纳税制度相关概念界定 | 第17页 |
| 2.3 增值税集团纳税的基本原则 | 第17-19页 |
| 2.3.1 实质重于形式与实质课税原则 | 第18页 |
| 2.3.2 增值税中性原则 | 第18-19页 |
| 2.3.3 亚当斯密的税收经济、税收便利原则 | 第19页 |
| 2.4 小结 | 第19-21页 |
| 3 我国实施增值税集团纳税制度的必要性分析 | 第21-29页 |
| 3.1 增值税集团纳税制度的优点 | 第21-24页 |
| 3.1.1 促进增值税中性的实现 | 第21-22页 |
| 3.1.2 降低纳税人的融资和遵从成本 | 第22页 |
| 3.1.3 提升企业竞争力 | 第22-23页 |
| 3.1.4 短期减少政府收入,长期对政府收入有利 | 第23页 |
| 3.1.5 简化征管,促进纳税人依法纳税 | 第23-24页 |
| 3.2 现实迫切需要完善增值税集团纳税制度 | 第24-26页 |
| 3.2.1 企业集团化经营已成为趋势 | 第24-25页 |
| 3.2.2 互联网经济下网络化经营模式已成为常态 | 第25-26页 |
| 3.3 案例分析—湖北EMS汇总纳税 | 第26-29页 |
| 4 我国增值税集团纳税制度的现状与问题分析 | 第29-35页 |
| 4.1 营改增之前的增值税集团纳税情况 | 第29-30页 |
| 4.2 营改增之后的增值税集团纳税情况 | 第30-31页 |
| 4.3 现行政策存在的问题 | 第31-34页 |
| 4.3.1 政策适用面窄 | 第31-32页 |
| 4.3.2 相关政策细节不完善 | 第32-33页 |
| 4.3.3 发票管理规定不详,管理成本增加 | 第33页 |
| 4.3.4 落实较困难 | 第33-34页 |
| 4.4 小结 | 第34-35页 |
| 5 增值税集团纳税的国际实践和启示 | 第35-49页 |
| 5.1 增值税集团纳税制度的产生背景和发展 | 第35-37页 |
| 5.2 集团纳税的范围 | 第37-39页 |
| 5.2.1 人的范围 | 第37-38页 |
| 5.2.2 地域范围 | 第38-39页 |
| 5.3 强制性与选择性集团纳税登记 | 第39-40页 |
| 5.4 集团纳税人所适用的政策 | 第40-41页 |
| 5.5 集团纳税人的权利和义务 | 第41-42页 |
| 5.6 反避税 | 第42页 |
| 5.7 引入集团纳税的程序 | 第42页 |
| 5.8 集团纳税的准入标准 | 第42-46页 |
| 5.8.1 英国集团纳税的控制标准 | 第44页 |
| 5.8.2 澳大利亚集团纳税的准入标准 | 第44-45页 |
| 5.8.3 新西兰集团纳税(GSTGROUP)门槛 | 第45页 |
| 5.8.4 加拿大集团纳税(GSTGROUP)门槛 | 第45页 |
| 5.8.5 新加坡集团纳税(GSTGROUP)门槛 | 第45-46页 |
| 5.8.6 荷兰增值税集团准入门槛 | 第46页 |
| 5.9 启示与思考 | 第46-49页 |
| 5.9.1 严格限制集团纳税制度中―成员‖的准入条件 | 第47页 |
| 5.9.2 强制性与选择性登记 | 第47页 |
| 5.9.3 审慎适用集团成员内部交易不适用增值税政策的规定 | 第47页 |
| 5.9.4 强化反避税政策 | 第47页 |
| 5.9.5 吸收企业所得税合并纳税经验 | 第47-49页 |
| 6 我国实施增值税集团纳税制度的基本思路和建议 | 第49-57页 |
| 6.1 基本思路 | 第49页 |
| 6.2 基本原则 | 第49-50页 |
| 6.2.1 体现税收中性 | 第49页 |
| 6.2.2 立足国情与国际经验相结合 | 第49页 |
| 6.2.3 逐步推进,加强政策引导 | 第49-50页 |
| 6.3 具体方案建议 | 第50-54页 |
| 6.3.1 选择性登记 | 第50-51页 |
| 6.3.2 成员形式和范围 | 第51-52页 |
| 6.3.3 集团纳税准入门槛—关于―控制‖的内涵 | 第52-53页 |
| 6.3.4 地域范围 | 第53页 |
| 6.3.5 行业范围 | 第53-54页 |
| 6.3.6 开展反避税工作 | 第54页 |
| 6.4 相关配套措施 | 第54-57页 |
| 6.4.1 调整增值税收入划分 | 第54-55页 |
| 6.4.2 完善增值税征管体系 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-59页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第59-60页 |
| 后记 | 第60-61页 |
