| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-17页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第14-16页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第16-17页 |
| 1.3 研究方法与思路 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第17页 |
| 1.3.2 研究思路 | 第17-18页 |
| 1.4 文章的创新点 | 第18-19页 |
| 2 金融资产减值的概述及理论基础 | 第19-23页 |
| 2.1 金融资产减值的相关概念 | 第19页 |
| 2.1.1 金融资产的概念 | 第19页 |
| 2.1.2 金融资产减值 | 第19页 |
| 2.2 金融资产减值的理论基础 | 第19-23页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第19-20页 |
| 2.2.2 风险管理理论 | 第20页 |
| 2.2.3 会计目标理论 | 第20-21页 |
| 2.2.4 会计计量理论 | 第21-23页 |
| 3 国际金融资产减值模型改革的研究进展与借鉴 | 第23-37页 |
| 3.1 金融资产减值模型的改革进展及内容 | 第23-26页 |
| 3.1.1 IASB各期金融资产减值模型内容 | 第23-25页 |
| 3.1.2 FASB金融资产减值模型内容 | 第25页 |
| 3.1.3 国际金融资产减值模型改革的评价 | 第25-26页 |
| 3.2 已发生损失模型和预期损失模型的比较 | 第26-28页 |
| 3.2.1 模型比较 | 第26-27页 |
| 3.2.2 经济后果比较 | 第27-28页 |
| 3.3 金融资产减值模型改革的成因分析和启示 | 第28-37页 |
| 3.3.1 金融资产减值模型改革成因分析 | 第28-31页 |
| 3.3.2 影响金融资产减值模型改革因素的国际比较 | 第31-34页 |
| 3.3.3 金融资产减值模型改革进程对我国的启示 | 第34-37页 |
| 4 我国商业银行金融资产减值情况分析 | 第37-47页 |
| 4.1 商业银行现有金融资产减值情况 | 第37-40页 |
| 4.1.1 需进行减值核算的金融资产分类情况 | 第37-38页 |
| 4.1.2 金融资产具体减值计提情况 | 第38-40页 |
| 4.2 商业银行现有减值政策 | 第40-44页 |
| 4.2.1 会计政策 | 第40-44页 |
| 4.2.2 金融危机后我国的应对政策 | 第44页 |
| 4.3 我国金融资产减值模型存在改革的必要性 | 第44-47页 |
| 5 应用预期损失模型的挑战与应对 | 第47-61页 |
| 5.1 应用预期损失模型的挑战 | 第47-52页 |
| 5.1.1 商业银行风险管理水平较低 | 第47页 |
| 5.1.2 计提整个生命周期预期损失具有较大难度 | 第47-49页 |
| 5.1.3 现有政策存在对接难度 | 第49-50页 |
| 5.1.4 影响商业银行的资本充足率 | 第50-52页 |
| 5.1.5 对会计人员素质提出了更高要求 | 第52页 |
| 5.2 我国应对预期损失模型的路径安排与措施 | 第52-61页 |
| 5.2.1 应对预期损失模型的路径安排 | 第52-54页 |
| 5.2.2 应对预期损失模型的配套措施 | 第54-61页 |
| 6 结论与展望 | 第61-63页 |
| 6.1 结论 | 第61页 |
| 6.2 展望 | 第61-63页 |
| 参考文献 | 第63-67页 |
| 致谢 | 第67-68页 |