| 摘要 | 第4-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 绪论 | 第11-15页 |
| (一)选题背景 | 第11-12页 |
| (二)研究意义 | 第12-13页 |
| (三)研究思路、内容、方法 | 第13-14页 |
| 1、研究思路 | 第13页 |
| 2、研究内容 | 第13页 |
| 3、研究方法 | 第13-14页 |
| (四)创新与不足 | 第14-15页 |
| 1、创新之处 | 第14页 |
| 2、有待进一步完善之处 | 第14-15页 |
| 一、个人所得税典型司法案例引入 | 第15-24页 |
| (一)范冰冰个税逃税案案情介绍 | 第15-16页 |
| (二)逃税手段 | 第16-17页 |
| 1.签订“阴阳合同” | 第16-17页 |
| 2.个人工作室隐匿报酬 | 第17页 |
| 3.范冰冰担任法人的企业少计收入 | 第17页 |
| 4.范冰冰作为法人的企业未代扣代缴个人所得税 | 第17页 |
| (三)避税方式 | 第17-22页 |
| 1.设立个人独资工作室 | 第17-18页 |
| 2.充分利用税收洼地 | 第18-19页 |
| 3.通过特殊股权构架身兼多职分散收入 | 第19-21页 |
| 4、利用“壳公司”避税 | 第21-22页 |
| (四)案例引发的法理思考——我国高收入者个人所得税流失的现状 | 第22-24页 |
| 1.《个人所得税法》中高收入者征税规定 | 第22-23页 |
| 2.高收入者个人所得税流失规模 | 第23-24页 |
| 二、个人所得税征管的现实困境 | 第24-34页 |
| (一)征管工具较为封闭 | 第24-26页 |
| 1、大数据应用不充分 | 第24-25页 |
| 2、信用体系建设滞后 | 第25-26页 |
| 3、配套制度建设不完善 | 第26页 |
| (二)征管主体问题多样 | 第26-28页 |
| 1、双重领导格局不顺畅 | 第26-27页 |
| 2、人员和机构设置不合理 | 第27页 |
| 3、基层征管力量薄弱 | 第27-28页 |
| (三)征管对象不够合理 | 第28-31页 |
| 1、税收公平体现不够 | 第28-29页 |
| 2、全员明细申报造成申报质量不佳 | 第29-30页 |
| 3、高收入者监管不力 | 第30-31页 |
| 4、纳税人遵从度不高 | 第31页 |
| (四)征管方式存在漏洞 | 第31-34页 |
| 1、税务稽查缺位 | 第31页 |
| 2、处罚力度不大 | 第31-32页 |
| 3、申报频率过高 | 第32页 |
| 4、自然人汇算清缴可操作性不强 | 第32-34页 |
| 三、我国个人所得税新税制对税收征管的新要求 | 第34-42页 |
| (一)居民纳税人判定时间调整加大涉税信息处理难度 | 第34-35页 |
| (二)税率结构调整加大涉税信息处理难度 | 第35-39页 |
| (三)扣除方式改变致使涉税信息获取难度加大 | 第39页 |
| (四)新个税要求增加个人反避税管理 | 第39-40页 |
| 1、引入个人所得税反避税条款 | 第39-40页 |
| 2、CRS机制要求加强个人账户管理 | 第40页 |
| (五)增加信息共享的规定,要求大数据共享平台建立 | 第40-42页 |
| 1、专项附加扣除要求建立信息共享平台 | 第40-41页 |
| 2、立法明确建立信息共享平台 | 第41-42页 |
| 四、大数据背景下个人所得税征管的国际经验借鉴与启示 | 第42-49页 |
| (一)确立大数据税收征管思维 | 第42-43页 |
| (二)将大数据技术应用于税收征管 | 第43-45页 |
| 1、对纳税人进行有效管理 | 第43-44页 |
| 2、利用大数据加强税源监控 | 第44-45页 |
| (三)建立信息共享与部门协作机制 | 第45-46页 |
| 1、英美应用高度整合的数据系统 | 第45页 |
| 2、荷兰整合多部门数据信息 | 第45-46页 |
| 3、意大利实现涉税信息在多部门的共享 | 第46页 |
| (四)建立纳税社会信用体系 | 第46-49页 |
| 五、完善与现行个人所得税税制相适应的征管建议 | 第49-56页 |
| (一)完善税收制度,规范扣缴管理 | 第49-50页 |
| 1、加强个人所得税的预扣预缴管理 | 第49页 |
| 2、要建立规范化的汇算清缴和申报退税制度 | 第49页 |
| 3、完善专项费用扣除制度 | 第49-50页 |
| (二)优化征管系统,促进信息共享 | 第50-52页 |
| 1、加强新自然人税收管理系统的建设和运用 | 第50-51页 |
| 2、促进信息资源共享 | 第51-52页 |
| (三)加强税法宣传,做好分类指导 | 第52-54页 |
| 1、加强税收宣传,营造良好纳税氛围 | 第52-53页 |
| 2、强化服务意识,做好分类指导 | 第53-54页 |
| (四)健全信用机制,改善税收环境 | 第54页 |
| 1、区分纳税人等级 | 第54页 |
| 2、共建信用机制 | 第54页 |
| (五)推进涉税服务,强化税务稽查 | 第54-56页 |
| 1、促进涉税服务行业发展 | 第54-55页 |
| 2、加强对特定行业与群体的税务稽查 | 第55-56页 |
| 结论 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-61页 |
| 致谢 | 第61页 |