| 摘要 | 第2-4页 |
| ABSTRACT | 第4-6页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献回顾 | 第12-16页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第13-15页 |
| 1.2.3 简要评述 | 第15-16页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第16-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-18页 |
| 2 研究基础 | 第18-26页 |
| 2.1 金融资产概述 | 第18-20页 |
| 2.1.1 金融资产 | 第18-19页 |
| 2.1.2 金融资产分类与计量 | 第19-20页 |
| 2.2 金融资产减值理论研究基础 | 第20-22页 |
| 2.2.1 金融资产减值会计 | 第20-21页 |
| 2.2.2 金融资产减值的确认 | 第21-22页 |
| 2.2.3 金融资产发生减值的客观证据 | 第22页 |
| 2.3 银行业务及其金融资产特征 | 第22-26页 |
| 2.3.1 银行的业务特点 | 第22-23页 |
| 2.3.2 银行金融资产特点 | 第23-26页 |
| 3 现有减值损失模型的回顾及评价 | 第26-32页 |
| 3.1 金融资产减值模型的发展过程 | 第26-27页 |
| 3.2 金融资产减值模型分析与评价 | 第27-32页 |
| 3.2.1 已发生损失减值模型 | 第27-28页 |
| 3.2.2 经济周期动态减值模型 | 第28-29页 |
| 3.2.3 信用风险减值模型 | 第29-30页 |
| 3.2.4 公允价值减值模型 | 第30-32页 |
| 4 预期损失模型及其模拟应用 | 第32-43页 |
| 4.1 出台背景 | 第32页 |
| 4.2 基本原理 | 第32-37页 |
| 4.2.1 模型含义 | 第32-34页 |
| 4.2.2 与现用模型的比较 | 第34-35页 |
| 4.2.3 预期损失模型运用方法 | 第35-37页 |
| 4.3 模拟应用 | 第37-40页 |
| 4.3.1 案件假设 | 第37页 |
| 4.3.2 模拟运行 | 第37-38页 |
| 4.3.3 比较与分析 | 第38-40页 |
| 4.4 对预期损失模型的评价 | 第40-43页 |
| 4.4.1 合理性 | 第40-41页 |
| 4.4.2 局限性 | 第41-43页 |
| 5 应用预期损失模型的预期影响及我国商业银行的应对措施 | 第43-47页 |
| 5.1 预期影响分析 | 第43-44页 |
| 5.1.1 预期损失模型实施需要商业银行具有更为先进的核算体系和数据库系统 | 第43页 |
| 5.1.2 预期损失模型实施商业需要银行具备更高的风险管理能力 | 第43-44页 |
| 5.1.3 预期损失模型实施需要我国会计人员具备更高的职业素质 | 第44页 |
| 5.1.4 预期损失模型实施需要良好的市场环境 | 第44页 |
| 5.2 应对措施 | 第44-47页 |
| 5.2.1 建立全面信息归集系统,构建内部信息共享平台 | 第44-45页 |
| 5.2.2 完善信用评估系统,提升风险管理能力 | 第45页 |
| 5.2.3 完善内部控制,建立人才培养机制 | 第45-46页 |
| 5.2.4 谨慎跟随国际发展,先试点再推广 | 第46-47页 |
| 6 结语 | 第47-49页 |
| 6.1 观点总结 | 第47页 |
| 6.2 贡献与不足 | 第47-48页 |
| 6.3 启示与展望 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-51页 |
| 后记 | 第51-52页 |
