| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第15-23页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-19页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第15-17页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第17-19页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第19页 |
| 1.3 研究方法与内容 | 第19-21页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第19页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第19-21页 |
| 1.4 本文贡献及研究不足 | 第21-23页 |
| 1.4.1 本文贡献 | 第21页 |
| 1.4.2 研究不足 | 第21-23页 |
| 2 物资企业采购与付款内部控制概述 | 第23-29页 |
| 2.1 内部控制的内涵及要素 | 第23-24页 |
| 2.1.1 内部控制的目标 | 第23-24页 |
| 2.1.2 内部控制的方法 | 第24页 |
| 2.2 物资企业采购与付款业务的概念与主要环节 | 第24-26页 |
| 2.2.1 物资企业采购与付款业务的含义 | 第24-25页 |
| 2.2.2 物资企业采购与付款业务的主要环节 | 第25-26页 |
| 2.3 物资贸易行业的特征 | 第26-27页 |
| 2.3.1 行业进入壁垒较低、行业内部竞争激烈 | 第26-27页 |
| 2.3.2 供应商的议价能力较强 | 第27页 |
| 2.3.3 下游客户的议价能力较强 | 第27页 |
| 2.3.4 经营手段单一、增值服务能力不强 | 第27页 |
| 2.4 物资企业采购与付款内部控制的关键点和主要风险 | 第27-29页 |
| 3 B物资公司采购与付款内部控制现状及问题分析 | 第29-41页 |
| 3.1 B物资公司及采购的基本情况 | 第29-30页 |
| 3.1.1 B物资公司基本情况 | 第29页 |
| 3.1.2 组织架构及职责 | 第29页 |
| 3.1.3 采购物资的构成、来源及采购特点 | 第29-30页 |
| 3.2 B物资公司采购与付款内部控制的现状 | 第30-37页 |
| 3.2.1 围绕公司战略目标与管理模式建立内控环境 | 第30-31页 |
| 3.2.2 识别业务流程风险，形成采购风险评估体系 | 第31-32页 |
| 3.2.3 结合采购与付款流程和重大风险实施控制活动 | 第32-37页 |
| 3.2.4 整合B物资公司内控信息，建立沟通与交流机制 | 第37页 |
| 3.2.5 日常、专项评价与缺陷整改共同参与内部监督 | 第37页 |
| 3.3 B物资公司采购与付款内部控制的问题分析 | 第37-41页 |
| 3.3.1 内控环境在企业文化、员工内控意识方面较薄弱 | 第37-38页 |
| 3.3.2 采购供应商准入审查项目单一、供应商档案管理有待完善 | 第38页 |
| 3.3.3 采购合同管理尚不规范 | 第38-39页 |
| 3.3.4 物资验收管理不到位 | 第39页 |
| 3.3.5 采购与付款信息沟通存在缺陷 | 第39-40页 |
| 3.3.6 采购内部监督流于形式 | 第40-41页 |
| 4 完善B物资公司采购与付款内部控制的措施和建议 | 第41-49页 |
| 4.1 优化B物资公司企业文化，增强业务人员内控意识 | 第41-42页 |
| 4.1.1 开展企业文化教育活动，提高风险控制意识 | 第41页 |
| 4.1.2 加强舆论引导，强化员工责任意识 | 第41-42页 |
| 4.2 完善内控活动、规范采购与付款流程 | 第42-46页 |
| 4.2.1 充分调研供方资质、加强对供应商的审核管理 | 第42-44页 |
| 4.2.2 严格控制采购合同审批权限、提高对合同的集中管理 | 第44页 |
| 4.2.3 完善仓储中心验收程序，加强对寄存物资的控制 | 第44-46页 |
| 4.3 加强采购与付款信息沟通 | 第46页 |
| 4.3.1 完善供应链沟通机制、提高部门间沟通效率 | 第46页 |
| 4.3.2 加强员工培训，优化NC信息系统 | 第46页 |
| 4.4 建立B物资公司特约审计员制度，发挥内审监督作用 | 第46-49页 |
| 5 结论与展望 | 第49-51页 |
| 5.1 研究结论 | 第49页 |
| 5.2 未来的研究方向 | 第49-51页 |
| 参考文献 | 第51-53页 |
| 致谢 | 第53-54页 |
