M市财政局非税收入内部控制问题研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第11-15页 |
| 0.1 研究的背景及意义 | 第11-12页 |
| 0.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 0.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 0.2 文献综述 | 第12-13页 |
| 0.2.1 文献综述 | 第12-13页 |
| 0.2.2 文献述评 | 第13页 |
| 0.3 研究内容与研究方法 | 第13-15页 |
| 0.3.1 研究内容 | 第13-14页 |
| 0.3.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1. 理论概述 | 第15-23页 |
| 1.1 行政单位内部控制内容和特点 | 第15-20页 |
| 1.1.1 行政单位内部控制的内容 | 第15-18页 |
| 1.1.2 行政单位内部控制特点 | 第18-20页 |
| 1.2 财政非税收入的内容及内部控制基本规范 | 第20-23页 |
| 1.2.1 非税收入的内容 | 第20页 |
| 1.2.2 非税收入的特点 | 第20-21页 |
| 1.2.3 非税收入的内部控制基本规范 | 第21-23页 |
| 2. M市财政局非税收入内部控制的现状及问题分析 | 第23-33页 |
| 2.1 M市财政局及综合科简介 | 第23-24页 |
| 2.1.1 M市财政局简介 | 第23页 |
| 2.1.2 综合科简介 | 第23-24页 |
| 2.2 非税收入的内部控制现状 | 第24-26页 |
| 2.3 非税收入内部控制存在的问题 | 第26-33页 |
| 2.3.1 非税收入各项目录公开不及时 | 第26-29页 |
| 2.3.2 非税收入征收计划不科学与下达不及时 | 第29-31页 |
| 2.3.3 非税收入项目征收委托证业务不规范 | 第31-32页 |
| 2.3.4 非税收入资金管理不规范 | 第32-33页 |
| 3. M市财政局非税收入内部控制问题产生的原因 | 第33-40页 |
| 3.1 非税收入内部环境不完善 | 第33-35页 |
| 3.1.1 相关工作人员缺乏非税收入专业知识 | 第33-34页 |
| 3.1.2 缺乏岗位责任制度 | 第34页 |
| 3.1.3 各级领导及职工缺乏内控意识 | 第34-35页 |
| 3.2 非税收入风险评估缺失 | 第35-36页 |
| 3.2.1 相关工作人员缺乏风险意识 | 第35页 |
| 3.2.2 综合科对非税业务风险点缺少整理 | 第35-36页 |
| 3.3 非税收入控制活动不健全 | 第36-37页 |
| 3.3.1 缺乏符合单位非税情况的内控规范 | 第36页 |
| 3.3.2 缺乏非税收入风险应对措施 | 第36-37页 |
| 3.4 非税收入信息与沟通不畅 | 第37-39页 |
| 3.4.1 综合科的硬件设施不强 | 第37页 |
| 3.4.2 M市财政局对信息公开不重视 | 第37-39页 |
| 3.5 非税收入监督不到位 | 第39-40页 |
| 3.5.1 M市财政局考评与激励机制不完善 | 第39页 |
| 3.5.2 内控小组监督作用的缺失 | 第39-40页 |
| 4. 完善M市非税收入的内部控制的措施 | 第40-49页 |
| 4.1 改善非税收入内部控制的环境 | 第40-42页 |
| 4.1.1 提高工作人员的非税知识水平 | 第40-41页 |
| 4.1.2 完善综合科的岗位责任制度 | 第41-42页 |
| 4.1.3 强化内部控制意识 | 第42页 |
| 4.2 建立相关的风险评估体系 | 第42-44页 |
| 4.2.1 增强工作人员的风险意识 | 第42页 |
| 4.2.2 整理收集非税收入的风险点 | 第42-44页 |
| 4.3 加强非税收入的控制活动 | 第44-47页 |
| 4.3.1 制定M市财政局非税收入内控规范 | 第44-45页 |
| 4.3.2 针对非税风险点完善控制活动 | 第45-47页 |
| 4.4 完善信息与沟通方式 | 第47页 |
| 4.4.1 加强硬件设施投入 | 第47页 |
| 4.4.2 重视非税信息的公开 | 第47页 |
| 4.5 完善非税收入内部控制监督 | 第47-49页 |
| 4.5.1 加强绩效考评机制 | 第47-48页 |
| 4.5.2 充分发挥内控小组的监督作用 | 第48-49页 |
| 结束语 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 致谢 | 第53页 |
