税收筹划法律问题研究
| 中文摘要 | 第1-4页 |
| 英文摘要 | 第4-9页 |
| 引言 | 第9-10页 |
| 一、税收筹划基本理论 | 第10-17页 |
| （一） 税收筹划的内涵 | 第10-11页 |
| 1. 国外学者的观点 | 第10页 |
| 2. 国内学者的观点 | 第10-11页 |
| 3. 本文的观点 | 第11页 |
| （二） 税收筹划的特点 | 第11-14页 |
| 1.合法性或非违法性 | 第11-13页 |
| 2. 事前的筹划性 | 第13页 |
| 3. 筹划的整体性 | 第13-14页 |
| 4. 筹划的时效性 | 第14页 |
| （三） 税收筹划的原则 | 第14-17页 |
| 1. 合法性原则 | 第14页 |
| 2. 效益原则 | 第14-15页 |
| 3. 稳健性原则 | 第15页 |
| 4. 针对性原则 | 第15-17页 |
| 二、税收筹划与相关概念的辨析 | 第17-25页 |
| （一） 税收筹划与避税 | 第17-20页 |
| 1. 避税的法律分析 | 第17-19页 |
| 2. 税收筹划与避税的关系 | 第19-20页 |
| （二） 税收筹划与节税 | 第20-22页 |
| 1. 节税的法律分析 | 第20-21页 |
| 2. 税收筹划与节税的关系 | 第21-22页 |
| （三） 税收筹划与逃税 | 第22-25页 |
| 1. 逃税的法律分析 | 第22-23页 |
| 2. 税收筹划与逃税的关系 | 第23-25页 |
| 三、税收筹划的法理基础 | 第25-34页 |
| （一） 基于税收法定主义分析税收筹划 | 第25-27页 |
| 1. 税收法定主义的内涵 | 第25-26页 |
| 2. 税收法定主义在我国法律中的体现 | 第26页 |
| 3. 税收法定主义与税收筹划的关系 | 第26-27页 |
| （二） 基于实质课税原则分析税收筹划 | 第27-30页 |
| 1. 实质课税原则的内涵 | 第27-29页 |
| 2. 实质课税原则与税收法定主义的关系 | 第29页 |
| 3. 实质课税原则与税收筹划的关系 | 第29-30页 |
| （三） 基于纳税人的权利义务分析税收筹划 | 第30-34页 |
| 1. 从纳税人的权利角度 | 第30-32页 |
| 2. 从纳税人的义务角度 | 第32-34页 |
| 四、税收筹划方法的法律分析 | 第34-44页 |
| （一） 从税法构成要素进行税收筹划的法律分析 | 第34-40页 |
| 1. 针对纳税义务人进行税收筹划 | 第34-36页 |
| 2. 针对征税对象进行税收筹划 | 第36-37页 |
| 3. 针对税率进行税收筹划 | 第37-39页 |
| 4. 针对税收优惠进行税收筹划 | 第39-40页 |
| （二） 从企业经济活动进行税收筹划的法律分析 | 第40-44页 |
| 1. 筹资活动的税收筹划 | 第40页 |
| 2. 投资活动的税收筹划 | 第40-42页 |
| 3. 经营过程的税收筹划 | 第42-43页 |
| 4. 分配过程的税收筹划 | 第43-44页 |
| 五、我国税收筹划法律规制的不足与完善建议 | 第44-51页 |
| （一） 我国税收筹划法律规制的不足 | 第44-47页 |
| 1. 税收立法上的不足 | 第44-45页 |
| 2. 税收执法上的不足 | 第45-46页 |
| 3. 税务中介机构发展的不足 | 第46-47页 |
| （二） 我国税收筹划法律规制的完善建议 | 第47-51页 |
| 1. 完善税收立法，为税收筹划提供制度保障 | 第47-48页 |
| 2. 完善对税收执法的监督制约机制 | 第48-49页 |
| 3. 促进税务中介机构的发展 | 第49-51页 |
| 结语 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 后记 | 第54页 |
