| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第11-20页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 相关概念界定 | 第12-13页 |
| 1.2.1 常设机构 | 第12页 |
| 1.2.2 税务风险 | 第12-13页 |
| 1.2.3 常设机构税务风险 | 第13页 |
| 1.3 文献综述 | 第13-18页 |
| 1.3.1 常设机构文献综述 | 第13-16页 |
| 1.3.2 国际税务风险文献综述 | 第16-17页 |
| 1.3.3 文献述评 | 第17-18页 |
| 1.4 研究内容及方法 | 第18-19页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第18-19页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第19页 |
| 1.5 创新点 | 第19-20页 |
| 第2章 常设机构相关法规政策梳理 | 第20-28页 |
| 2.1 税收协定范本中的常设机构 | 第20-23页 |
| 2.1.1 《OECD范本》与《UN范本》中的常设机构 | 第20-21页 |
| 2.1.2 中新税收协定范本中的常设机构 | 第21-23页 |
| 2.2 我国常设机构相关法规 | 第23-28页 |
| 2.2.1 《企业所得税法》及其实施条例中的机构、场所 | 第23-24页 |
| 2.2.2 其他规范性文件 | 第24-28页 |
| 第3章 案例背景介绍 | 第28-34页 |
| 3.1 TQ集团主要概况 | 第28-29页 |
| 3.1.1 集团公司经营范围 | 第28页 |
| 3.1.2 集团组织架构 | 第28-29页 |
| 3.2 TQ集团来华经营背景 | 第29-30页 |
| 3.3 在华业务介绍 | 第30-34页 |
| 3.3.1 劳务派遣安排 | 第30-31页 |
| 3.3.2 工程承包作业 | 第31-32页 |
| 3.3.3 代理销售业务 | 第32-34页 |
| 第4章 A公司在华常设机构税务风险分析 | 第34-46页 |
| 4.1 常设机构税务风险识别 | 第34-38页 |
| 4.1.1 劳务派遣安排中常设机构税务风险识别 | 第34-36页 |
| 4.1.2 工程承包作业常设机构税务风险识别 | 第36页 |
| 4.1.3 代理销售业务中常设机构税务风险识别 | 第36-38页 |
| 4.2 在华被认定为常设机构的税务处理与税务影响 | 第38-41页 |
| 4.2.1 在华被认定为常设机构的税务处理 | 第38-41页 |
| 4.2.2 在华被认定为常设机构的税务影响 | 第41页 |
| 4.3 部分非居民企业常设机构案例及参考意义 | 第41-46页 |
| 4.3.1 锦州常设机构案例 | 第42-43页 |
| 4.3.2 承包工程常设机构案例 | 第43-44页 |
| 4.3.3 烟台常设机构案例 | 第44-46页 |
| 第5章 A公司常设机构税务风险防范措施 | 第46-51页 |
| 5.1 具体常设机构税务风险防范措施 | 第46-48页 |
| 5.1.1 劳务派遣安排中常设机构税务风险防范 | 第46-47页 |
| 5.1.2 工程承包作业中常设机构税务风险防范 | 第47页 |
| 5.1.3 代理销售业务中常设机构税务风险防范 | 第47-48页 |
| 5.2 其他保障性措施 | 第48-51页 |
| 5.2.1 提前进行税收环境调查 | 第48-49页 |
| 5.2.2 建立必要的税务管理制度和程序 | 第49页 |
| 5.2.3 加强涉税信息沟通 | 第49-50页 |
| 5.2.4 聘请专门的税务中介机构 | 第50-51页 |
| 结论 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 致谢 | 第54页 |