| 摘要 | 第1-7页 |
| ABSTRACT | 第7-15页 |
| 1 绪论 | 第15-30页 |
| ·选题的理论价值和现实意义 | 第15-19页 |
| ·选题的理论价值 | 第15-18页 |
| ·选题的现实意义 | 第18-19页 |
| ·国内外研究现状 | 第19-25页 |
| ·国外研究现状 | 第19-24页 |
| ·国内研究现状 | 第24-25页 |
| ·本文的研究内容 | 第25-27页 |
| ·本文的研究框架 | 第27页 |
| ·本文的特色和创新 | 第27-30页 |
| 2 会计师事务所客户组合风险管理决策的基本概念及相关理论借鉴 | 第30-52页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理决策的基本概念辨析 | 第30-32页 |
| ·会计师事务所客户组合与客户组合风险、审计风险 | 第30-31页 |
| ·会计师事务所客户组合管理策略 | 第31页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理策略 | 第31-32页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理决策的相关理论借鉴 | 第32-50页 |
| ·价值导向型客户管理理论 | 第32-35页 |
| ·客户关系管理理论 | 第35-40页 |
| ·客户投资组合理论 | 第40-42页 |
| ·证券投资组合理论 | 第42-46页 |
| ·全面风险管理理论 | 第46-47页 |
| ·不确定条件下的投资理论（投资中的实物期权方法） | 第47-50页 |
| ·本章小结 | 第50-52页 |
| 3 会计师事务所客户组合风险管理决策的特殊性分析 | 第52-67页 |
| ·会计师事务所客户关系的特殊性 | 第52-57页 |
| ·特殊的委托代理关系 | 第52-53页 |
| ·特殊的服务对象 | 第53-54页 |
| ·特殊的服务内容 | 第54-55页 |
| ·特殊的产品——审计意见 | 第55-56页 |
| ·客户满意度的多重性 | 第56页 |
| ·审计市场的特殊性 | 第56-57页 |
| ·会计师事务所客户组合风险的特殊性 | 第57-63页 |
| ·会计师事务所审计风险的特殊性 | 第57-58页 |
| ·审计风险的形成原因 | 第58-62页 |
| ·会计师事务所客户组合风险的特殊性 | 第62-63页 |
| ·会计师事务所客户管理的特殊性 | 第63-65页 |
| ·会计师事务所客户管理的双重性 | 第63-64页 |
| ·会计师事务所客户管理策略的特殊性 | 第64-65页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理的特殊性及策略 | 第65页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理的内容 | 第65页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理的策略 | 第65页 |
| ·本章小结 | 第65-67页 |
| 4 会计师事务所客户组合风险管理决策的影响因素研究 | 第67-101页 |
| ·引言及相关文献回顾 | 第67-70页 |
| ·引言 | 第67-68页 |
| ·相关文献回顾 | 第68-70页 |
| ·客户组合风险影响因素的理论分析 | 第70-84页 |
| ·会计师事务所组织形式、客户数量与客户组合风险 | 第70-81页 |
| ·时间压力对客户组合风险影响的理论分析 | 第81-84页 |
| ·客户组合风险管理决策影响因素的理论研究结论 | 第84页 |
| ·客户组合风险管理决策影响因素的实证检验 | 第84-100页 |
| ·客户组合风险影响因素的实证设计 | 第84-86页 |
| ·样本选取 | 第86-93页 |
| ·假设4.1－4.6 的检验结果 | 第93-98页 |
| ·客户组合风险影响因素实证结论的进一步讨论 | 第98-100页 |
| ·本章小结 | 第100-101页 |
| 5 会计师事务所客户组合风险管理决策的静态最优研究 | 第101-125页 |
| ·引言及相关文献回顾 | 第101-102页 |
| ·引言 | 第101页 |
| ·相关文献回顾 | 第101-102页 |
| ·会计师事务所客户组合的风险测度 | 第102-105页 |
| ·单个客户审计风险的确定——高阶期望损失风险测度ES (n ) | 第102-103页 |
| ·会计师事务所客户组合风险确定和计量 | 第103-105页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理静态决策理论研究 | 第105-111页 |
| ·客户组合管理静态决策的含义 | 第105-106页 |
| ·客户组合风险管理静态决策最优边界的确定 | 第106-108页 |
| ·客户组合风险决策最优风险边界值的确定 | 第108-109页 |
| ·客户组合风险管理静态决策的进一步讨论与算例分析 | 第109-110页 |
| ·客户组合风险管理静态决策的理论结论 | 第110-111页 |
| ·会计师事务所客户组合管理静态决策的实证检验 | 第111-124页 |
| ·实证模型设计 | 第111-113页 |
| ·样本与变量的选取过程 | 第113页 |
| ·假设5-1 的实证检验 | 第113-116页 |
| ·假设5-2 的实证检验 | 第116-119页 |
| ·客户组合风险管理静态决策的实证研究结论 | 第119-124页 |
| ·本章小结 | 第124-125页 |
| 6 会计师事务所客户组合风险管理的动态最优决策研究 | 第125-146页 |
| ·引言及相关文献回顾 | 第125-126页 |
| ·引言 | 第125页 |
| ·相关文献回顾 | 第125-126页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理动态最优策略的理论研究设计 | 第126-135页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理动态最优策略的研究背景 | 第126-127页 |
| ·不确定条件下会计师事务所客户组合风险管理决策的动态模型 | 第127-131页 |
| ·期权博弈：不同规模事务所客户组合风险的动态管理 | 第131-132页 |
| ·审计市场的随机动态均衡 | 第132-133页 |
| ·数值模拟 | 第133-135页 |
| ·理论研究结论 | 第135页 |
| ·会计师事务所客户组合风险管理动态最优策略的实证检验 | 第135-144页 |
| ·假设的提出和模型设计 | 第135-136页 |
| ·样本的选取过程 | 第136-137页 |
| ·实证检验结果 | 第137-143页 |
| ·客户组合风险管理动态最优决策的实证结论 | 第143-144页 |
| ·本章小结 | 第144-146页 |
| 7 会计师事务所客户组合风险管理决策的相关政策建议 | 第146-156页 |
| ·理论研究结论与实证检验发现的几点启示 | 第146-148页 |
| ·客户组合风险影响因素结论的启示 | 第146-147页 |
| ·客户组合风险管理静态最优决策结论的启示 | 第147页 |
| ·客户组合风险管理动态最优决策结论的启示 | 第147-148页 |
| ·降低会计师事务所客户组合风险的微观保障机制 | 第148-150页 |
| ·提高审计师的诚信水平 | 第148页 |
| ·加强会计师事务所的内部治理水平 | 第148-150页 |
| ·会计师事务所客户组合的风险和报酬要均等 | 第150页 |
| ·降低会计师事务所客户组合风险的宏观机制保证 | 第150-153页 |
| ·不断完善民事赔偿机制 | 第150页 |
| ·保持适度的市场集中度 | 第150页 |
| ·不断完善我国对市场参与者监管的效果和及时性 | 第150-152页 |
| ·强制要求会计师事务所实施有限合伙制 | 第152页 |
| ·取消同一客户审计服务与非审计服务同时并存的格局 | 第152-153页 |
| ·源头治假，强化公司治理机制 | 第153-154页 |
| ·客户组合风险的源头是管理舞弊 | 第153页 |
| ·强化上市公司的内部治理机制 | 第153-154页 |
| ·本章小结 | 第154-156页 |
| 8 结论及后续研究设想 | 第156-160页 |
| ·主要研究结论 | 第156-157页 |
| ·后续研究设想 | 第157-160页 |
| 致谢 | 第160-162页 |
| 参考文献 | 第162-169页 |
| 附录 | 第169-171页 |
