| 导言 | 第1-12页 |
| 一、我国税收成本优化问题研究的现状 | 第10页 |
| 二、我国税收成本优化问题研究的理论意义和现实意义 | 第10页 |
| 三、论文的结构和主要观点 | 第10-11页 |
| 四、论文的研究方法 | 第11-12页 |
| 第一部分 税收成本与税收成本优化概述 | 第12-23页 |
| 一、税收成本的理论发展 | 第12-13页 |
| 二、税收成本的内涵 | 第13-16页 |
| (一) 税收成本的概念 | 第13-15页 |
| (二) 税收成本构成要素之间的关系分析 | 第15-16页 |
| 三、衡量税收成本的指标体系 | 第16-21页 |
| (一) 衡量税收成本的绝对指标 | 第16-17页 |
| (二) 衡量税收成本的相对指标 | 第17-21页 |
| 四、税收成本优化的内涵 | 第21-23页 |
| 第二部分 税收成本的影响因素分析 | 第23-31页 |
| 一、经济发展水平 | 第23-24页 |
| (一) 经济发展规模的影响 | 第23页 |
| (二) 经济增长速度的影响 | 第23页 |
| (三) 经济运行秩序的影响 | 第23-24页 |
| 二、税收法制建设的完备程度 | 第24-25页 |
| (一) 税收立法、执法的影响 | 第24页 |
| (二) 税收执法环境的影响 | 第24-25页 |
| 三、税制结构与税收政策的选择 | 第25-28页 |
| (一) 税制决策过程的科学性、合理性的影响 | 第25页 |
| (二) 税制结构的影响 | 第25-27页 |
| (三) 税基、税率的影响 | 第27页 |
| (四) 税收政策的透明度、稳定性及简明程度的影响 | 第27-28页 |
| 四、税收征管水平和纳税服务质量 | 第28-29页 |
| (一) 征管手段的影响 | 第28页 |
| (二) 税源监控保障体系和征管查运行机制的影响 | 第28页 |
| (三) 纳税服务质量的影响 | 第28-29页 |
| 五、其他影响因素 | 第29-31页 |
| (一) 对税收成本的认知、关注程度的影响 | 第29页 |
| (二) 人员素质的影响 | 第29-30页 |
| (三) 税务机构设置的影响 | 第30-31页 |
| 第三部分 我国税收成本现状及分析 | 第31-40页 |
| 一、我国税收成本的现状 | 第31-33页 |
| (一) 对我国征税成本的测算 | 第31-32页 |
| (二) 对我国现阶段纳税成本的估计 | 第32-33页 |
| (三) 对我国税收超额负担的测算 | 第33页 |
| 二、我国税收成本现状的特点 | 第33-35页 |
| (一) 税收成本普遍偏高，区域差异较大 | 第34页 |
| (二) 征税成本在国税、地税系统存在差异 | 第34页 |
| (三) 征税成本的构成不够合理 | 第34页 |
| (四) 不同税种、不同纳税人的纳税成本差异较大 | 第34-35页 |
| 三、我国的税收成本现状的成因分析 | 第35-40页 |
| (一) 成本观念淡薄 | 第35页 |
| (二) 税务机构设置不合理 | 第35-36页 |
| (三) 税收制度过于复杂 | 第36页 |
| (四) 征收管理手段现代化程度较低 | 第36-37页 |
| (五) 税务代理等社会中介服务体系尚不完善 | 第37页 |
| (六) 人员素质不高 | 第37-40页 |
| 第四部分 我国税收成本的优化思路 | 第40-57页 |
| 一、我国税收成本优化应遵循的原则 | 第40-42页 |
| (一) 国情原则 | 第40页 |
| (二) 法制原则 | 第40-41页 |
| (三) 效益原则 | 第41页 |
| (四) 适度原则 | 第41页 |
| (五) 循序渐进原则 | 第41-42页 |
| (六) 创新原则 | 第42页 |
| 二、我国税收成本优化的思路 | 第42-57页 |
| (一) 建立健全我国税收法律体系和税收司法体系 | 第42-45页 |
| (二) 合理划分税收管理权限，提高依法行政的效率 | 第45-46页 |
| (三) 进一步简化税制，优化税制结构 | 第46-48页 |
| (四) 建立科学严密的税收征管系统，推进税收征管现代化进程 | 第48-52页 |
| (五) 建立具有中国特色的税务代理制度 | 第52-54页 |
| (六) 建立“低效税收舍弃制度” | 第54-55页 |
| (七) 建立税收成本核算制度，完善衡量税收成本的指标体系 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 后记 | 第60-61页 |