| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7-8页 |
| 1 绪论 | 第14-19页 |
| 1.1 选题背景与研究意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第14-15页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第15页 |
| 1.2 研究思路、研究方法及基本框架 | 第15-17页 |
| 1.2.1 研究思路 | 第15-16页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第16页 |
| 1.2.3 基本框架 | 第16-17页 |
| 1.3 研究重点与创新点 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究重点 | 第17页 |
| 1.3.2 可能的创新点 | 第17-19页 |
| 2 文献综述与理论基础 | 第19-26页 |
| 2.1 文献综述 | 第19-23页 |
| 2.1.1 非标准内部控制审计意见的研究成果 | 第19页 |
| 2.1.2 内部控制缺陷的影响因素及经济后果 | 第19-23页 |
| 2.1.3 文献述评 | 第23页 |
| 2.2 理论基础 | 第23-26页 |
| 2.2.1 内部控制理论 | 第23-24页 |
| 2.2.2 信息不对称理论 | 第24页 |
| 2.2.3 信号传递理论 | 第24-26页 |
| 3 内部控制否定意见总体分析 | 第26-32页 |
| 3.1 内部控制否定意见的现状分析 | 第26-28页 |
| 3.2 出具内部控制否定意见的原因 | 第28-29页 |
| 3.3 否定意见的公司其内部控制缺陷的披露情况 | 第29-30页 |
| 3.4 内部控制自我评价意见的情况 | 第30-32页 |
| 3.4.1 上市公司披露的内部控制评价报告现状 | 第30-31页 |
| 3.4.2 上市公司披露的内部控制评价报告不足 | 第31-32页 |
| 4 案例介绍 | 第32-37页 |
| 4.1 振兴生化背景介绍 | 第32-34页 |
| 4.1.1 振兴生化基本状况 | 第32-33页 |
| 4.1.2 公司经营情况 | 第33-34页 |
| 4.2 振兴生化内部控制审计否定意见情况概述 | 第34-37页 |
| 4.2.1 事务所对振兴生化内部控制审计的否定意见 | 第34-35页 |
| 4.2.2 振兴生化内部控制的自评意见 | 第35-37页 |
| 5 导致内部控制否定意见的原因分析 | 第37-45页 |
| 5.1 内部控制五要素分析 | 第37-41页 |
| 5.1.1 内部环境 | 第37-38页 |
| 5.1.2 风险评估 | 第38页 |
| 5.1.3 信息与沟通 | 第38-40页 |
| 5.1.4 控制活动 | 第40页 |
| 5.1.5 内部监督 | 第40-41页 |
| 5.2 内部控制重大缺陷分析 | 第41-45页 |
| 5.2.1 关联交易问题 | 第41-42页 |
| 5.2.2 资产重组过程中信息披露问题 | 第42-43页 |
| 5.2.3 借款担保问题 | 第43-45页 |
| 6 振兴生化内部控制缺陷的经济后果 | 第45-55页 |
| 6.1 财务状况 | 第45-49页 |
| 6.2 投资活动 | 第49-50页 |
| 6.3 融资约束 | 第50-51页 |
| 6.4 市场反应 | 第51-55页 |
| 7 结论和研究展望 | 第55-57页 |
| 7.1 研究结论 | 第55页 |
| 7.2 相关建议 | 第55-56页 |
| 7.2.1 优化股权结构 | 第55-56页 |
| 7.2.2 完善内部审计机构 | 第56页 |
| 7.2.3 提升信息披露质量 | 第56页 |
| 7.3 研究不足 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-61页 |
| 致谢 | 第61-62页 |
| 攻读学位期间的研究成果 | 第62页 |