通信业固定资产内部控制问题的探析--以中国移动JZ分公司为例
| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-20页 |
| 1.2.1 内部控制研究现状 | 第15-17页 |
| 1.2.2 通信业固定资产内部控制研究现状 | 第17-19页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第19-20页 |
| 1.3 研究的思路与方法 | 第20-22页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第20页 |
| 1.3.2 研究思路 | 第20-22页 |
| 2 固定资产内部控制理论概述 | 第22-30页 |
| 2.1 内部控制的概述 | 第22-25页 |
| 2.1.1 内部控制概念 | 第22-23页 |
| 2.1.2 内部控制目标 | 第23-24页 |
| 2.1.3 内部控制原则 | 第24-25页 |
| 2.2 固定资产内部控制的概述 | 第25-27页 |
| 2.2.1 固定资产内部控制的含义与目标 | 第25-26页 |
| 2.2.2 固定资产内部控制的基本方法 | 第26-27页 |
| 2.3 固定资产内部控制理论基础 | 第27-30页 |
| 2.3.1 系统论与固定资产内部控制 | 第27-28页 |
| 2.3.2 信息论与固定资产内部控制 | 第28-29页 |
| 2.3.3 控制论与固定资产内部控制 | 第29-30页 |
| 3 中国移动JZ分公司固定资产内部控制案例介绍 | 第30-45页 |
| 3.1 公司概况 | 第30-32页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第30-31页 |
| 3.1.2 公司组织架构 | 第31-32页 |
| 3.2 公司固定资产现状 | 第32-36页 |
| 3.2.1 固定资产内容 | 第32-33页 |
| 3.2.2 固定资产分布情况 | 第33-34页 |
| 3.2.3 固定资产累计折旧结构 | 第34-35页 |
| 3.2.4 固定资产特点 | 第35-36页 |
| 3.3 公司固定资产内部控制现状 | 第36-45页 |
| 3.3.1 固定资产业务 | 第36-38页 |
| 3.3.2 固定资产业务风险 | 第38-39页 |
| 3.3.3 固定资产业务流程的内部控制 | 第39-43页 |
| 3.3.4 固定资产管理信息化建设情况 | 第43-45页 |
| 4 中国移动JZ分公司固定资产内部控制的问题 | 第45-50页 |
| 4.1 固定资产采购交付过程存在的问题 | 第45-46页 |
| 4.1.1 新增固定资产交付验收形式不规范 | 第45-46页 |
| 4.1.2 固定资产投资预算控制不完善 | 第46页 |
| 4.2 固定资产实物管理过程存在的问题 | 第46-47页 |
| 4.2.1 固定资产日常维修审批不规范 | 第46页 |
| 4.2.2 固定资产清查流程流于形式 | 第46-47页 |
| 4.2.3 固定资产转移流程执行滞后 | 第47页 |
| 4.3 固定资产处置中存在的问题 | 第47-49页 |
| 4.3.1 固定资产报废不规范 | 第47-48页 |
| 4.3.2 报废资产处置不及时 | 第48-49页 |
| 4.4 信息与沟通渠道存在的问题 | 第49-50页 |
| 4.4.1 缺乏有效的信息沟通的平台 | 第49页 |
| 4.4.2 固定资产信息化管理薄弱 | 第49-50页 |
| 5 中国移动JZ分公司固定资产内部控制问题的原因 | 第50-54页 |
| 5.1 固定资产内部控制所需要的环境薄弱 | 第50-51页 |
| 5.1.1 缺乏良好的内部控制文化 | 第50页 |
| 5.1.2 固定资产特点的客观约束 | 第50-51页 |
| 5.2 内部控制组织基础不完善 | 第51-52页 |
| 5.2.1 固定资产管理分工不明确 | 第51页 |
| 5.2.2 固定资产管理人员配置不足 | 第51-52页 |
| 5.3 固定资产内部控制制度不健全 | 第52-53页 |
| 5.3.1 风险评估制度不健全 | 第52页 |
| 5.3.2 固定资产内部控制绩效考核机制不完善 | 第52-53页 |
| 5.3.3 固定资产内部控制责任落实机制不健全 | 第53页 |
| 5.4 固定资产内部监管和内部审计缺失 | 第53-54页 |
| 5.4.1 缺少长效的业务流程内部控制监管 | 第53页 |
| 5.4.2 未配备专职资产审计人员 | 第53-54页 |
| 6 中国移动JZ分公司固定资产内部控制改进对策 | 第54-59页 |
| 6.1 完善内部控制环境 | 第54-55页 |
| 6.1.1 强化固定资产内部控制意识 | 第54页 |
| 6.1.2 完善人力资源管理政策 | 第54-55页 |
| 6.2 完善固定资产内部控制配套制度 | 第55-56页 |
| 6.2.1 建立风险评估机制 | 第55页 |
| 6.2.2 健全内部控制责任体系 | 第55-56页 |
| 6.2.3 完善绩效考核机制 | 第56页 |
| 6.3 优化固定资产业务流程控制 | 第56-57页 |
| 6.3.1 加强工程转固管理 | 第56-57页 |
| 6.3.2 强化固定资产日常管理 | 第57页 |
| 6.3.3 强化固定资产处置的考核和规范 | 第57页 |
| 6.4 加强信息系统建设 | 第57-58页 |
| 6.5 实施监管与审计机制 | 第58-59页 |
| 结束语 | 第59-60页 |
| 参考文献 | 第60-63页 |
| 致谢 | 第63-64页 |
