| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-8页 |
| 一、绪论 | 第8-12页 |
| (一) 我国电商的最新发展对现行增值税法律制度带来的影响 | 第8-10页 |
| 1. 移动电商的发展有助于提高增值税征管效率 | 第8页 |
| 2. “O2O”模式的发展拓展了增值税征收范围 | 第8-9页 |
| 3. 跨境电商的发展需扩大增值税管辖范围 | 第9-10页 |
| (二) 本文探讨的不同电商类型 | 第10页 |
| 1. 按交易主体进行分类 | 第10页 |
| 2. 按交易对象进行分类 | 第10页 |
| (三) 域外电商模式下增值税法律制度的现状 | 第10-12页 |
| 1. 电商模式下欧盟增值税法律制度的改革 | 第11页 |
| 2. 电商模式下经合组织增值税法律制度改革的建议 | 第11-12页 |
| 3. 电商模式下美国销售税(使用税)法律制度的变化 | 第12页 |
| (四) 本文研究的基本思路与主要内容 | 第12页 |
| 二、电商模式下增值税纳税主体法律问题 | 第12-19页 |
| (一) 电商交易主体虚拟化对现行增值税纳税主体法律制度的冲击 | 第12-15页 |
| 1. 电商交易主体虚拟化特性 | 第12-13页 |
| 2. 现行增值税有关纳税主体的基本法律制度 | 第13-14页 |
| 3. 交易主体虚拟化对现行增值税纳税主体法律制度造成的冲击 | 第14-15页 |
| (二) 欧盟的相关改革经验 | 第15-17页 |
| 1. 推行纳税主体登记电子化 | 第15-16页 |
| 2. 境内外电商纳税主体设立征税门槛 | 第16页 |
| 3. 改革扣缴义务人制度 | 第16-17页 |
| (三) 电商模式下我国增值税纳税主体法律制度的完善 | 第17-19页 |
| 1. 完善税务登记制度 | 第17页 |
| 2. “C2C”模式下列电商平台为扣缴义务人 | 第17-18页 |
| 3. 改革跨境电商交易模式下纳税义务人和扣缴义务人制度 | 第18-19页 |
| 三、电商模式下数字化商品适用增值税征税范围法律问题 | 第19-24页 |
| (一) 电商模式下数字化商品对现行增值税征税范围法律制度的困扰 | 第19-21页 |
| 1. 电商的交易对象具有数字(虚拟)化特性 | 第19页 |
| 2. 现行增值税法律有关征税范围的基本法律制度 | 第19-20页 |
| 3. 数字化商品对现行增值税征税范围法律制度造成的困扰 | 第20-21页 |
| (二) 域外对数字化商品适用征税范围的规定 | 第21-22页 |
| 1. 欧盟对数字化商品适用增值税征税范围的争议和结论 | 第21页 |
| 2. 美国销售税(使用税)法律制度对数字化商品的定性 | 第21-22页 |
| (三) 电商模式下数字化商品适用增值税征税范围的分析和建议 | 第22-24页 |
| 1. 对通过有型商品交易方式销售的数字化商品,适用“销售货物”征税 | 第23页 |
| 2. 对通过网络传输交付的数字化商品,适用“提供劳务”征税 | 第23-24页 |
| 四、电商模式下我国增值税税收管辖权法律问题 | 第24-30页 |
| (一) 电商模式对我国增值税税收管辖权法律制度的冲击 | 第24-27页 |
| 1. 电商模式交易空间无界化特性 | 第24-25页 |
| 2. 我国现行增值税管辖权的基本法律规定 | 第25-26页 |
| 3. 交易无界化造成我国增值税管辖权行使的漏洞与冲突 | 第26-27页 |
| (二) 域外电商模式下税收管辖权制度的改革 | 第27-29页 |
| 1. 欧盟在电商模式下增值税税收管辖权制度的改革 | 第27-28页 |
| 2. 经合组织对电商模式下增值税税收管辖权的认定 | 第28页 |
| 3. 美国电商跨州交易征销售税(使用税)税收管辖权制度的发展 | 第28-29页 |
| (三) 完善我国电商环境下增值税管辖权制度的建议 | 第29-30页 |
| 1. 境外非居民企业向我国境内销售货物、提供应税劳务的情形 | 第29-30页 |
| 2. 境外居民企业向境外销售货物、提供应税劳务的情形 | 第30页 |
| 3. 境内营业者向境外销售货物、提供应税劳务的情形 | 第30页 |
| 五、电商模式下我国增值税税收征管法律问题 | 第30-35页 |
| (一) 电商模式下交易流程电子化对现行增值税征管法律制度造成的冲击 | 第30-33页 |
| 1. 电商模式下的交易流程电子化特性 | 第30-31页 |
| 2. 交易流程电子化对现行增值数征管法律制度造成的冲击 | 第31-33页 |
| (二) 电商模式下完善我国增值税征管法律制度的分析和建议 | 第33-35页 |
| 1. 推出网络增值税专用发票 | 第33页 |
| 2. 建立电子纳税申报制度 | 第33-34页 |
| 3. 加强税务部门和电商平台等机构的合作 | 第34-35页 |
| 结语 | 第35-36页 |
| 参考文献 | 第36-39页 |
| 致谢 | 第39-40页 |
