我国税收成本现状及优化研究
| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-9页 |
| 1 引言 | 第9-14页 |
| ·问题的提出 | 第9-10页 |
| ·研究的背景 | 第9页 |
| ·研究的理论和现实意义 | 第9-10页 |
| ·国内外研究现状 | 第10-12页 |
| ·国外研究情况 | 第10-11页 |
| ·国内研究情况 | 第11页 |
| ·简要评述 | 第11-12页 |
| ·本文的结构及分析方法 | 第12-13页 |
| ·本文的结构 | 第12页 |
| ·本文的分析方法 | 第12-13页 |
| ·本文的创新点 | 第13-14页 |
| 2 税收成本问题的基本理论 | 第14-26页 |
| ·税收成本的内涵及分类 | 第14-15页 |
| ·税收成本的内涵 | 第14-15页 |
| ·税收成本的分类 | 第15页 |
| ·按发生主体分类 | 第15页 |
| ·按发生阶段分类 | 第15页 |
| ·按发生形态分类 | 第15页 |
| ·衡量税收成本的指标体系 | 第15-21页 |
| ·税收成本总指标 | 第16-17页 |
| ·税收净收益 | 第16页 |
| ·税收成本收入弹性 | 第16-17页 |
| ·征税成本指标 | 第17-19页 |
| ·征收成本率 | 第17-18页 |
| ·人均征税额 | 第18-19页 |
| ·纳税成本指标 | 第19页 |
| ·纳税成本率 | 第19页 |
| ·每次纳税平均占用时间 | 第19页 |
| ·税收经济成本指标 | 第19-21页 |
| ·“哈伯格三角”模型 | 第19-21页 |
| ·税收平滑模型 | 第21页 |
| ·税收成本的影响因素 | 第21-26页 |
| ·经济发展的状况 | 第22页 |
| ·税收法制建设的完备程度 | 第22页 |
| ·税制结构的选择 | 第22-23页 |
| ·税收征管水平的高低 | 第23-24页 |
| ·税务机构的设置 | 第23页 |
| ·征管模式的选择 | 第23-24页 |
| ·征管手段的现代化水平 | 第24页 |
| ·税务人员的数量和质量 | 第24页 |
| ·其他因素的影响 | 第24-26页 |
| ·对税收成本的认知、关注程度 | 第24-25页 |
| ·纳税服务质量 | 第25-26页 |
| 3 我国税收成本的现状分析 | 第26-35页 |
| ·我国税收成本现状 | 第26-32页 |
| ·征税成本现状 | 第26-28页 |
| ·征收成本率偏高 | 第26页 |
| ·人均征税额总体偏低 | 第26-27页 |
| ·地税征税成本高于国税 | 第27-28页 |
| ·纳税成本现状 | 第28-30页 |
| ·纳税成本的构成 | 第28-30页 |
| ·纳税成本现状特点 | 第30页 |
| ·税收经济成本现状 | 第30-32页 |
| ·定性分析 | 第31-32页 |
| ·定量分析 | 第32页 |
| ·我国税收成本现状的成因分析 | 第32-35页 |
| ·税收成本观念淡薄 | 第33页 |
| ·税务机构设置不合理 | 第33页 |
| ·税收体制复杂 | 第33页 |
| ·税收征管手段落后 | 第33-34页 |
| ·税务人员素质不高 | 第34页 |
| ·税务代理不完善 | 第34-35页 |
| 4 优化税收成本的国际借鉴 | 第35-42页 |
| ·优化征税成本的国际借鉴 | 第35-38页 |
| ·科学的税收征管模式 | 第35-36页 |
| ·合理设置税务机构 | 第35-36页 |
| ·合理划分税务机构税收管理权限 | 第36页 |
| ·税收征收管理体制分级分权 | 第36页 |
| ·简洁的税收征管程序 | 第36-37页 |
| ·统一的税务登记号码 | 第36-37页 |
| ·多样化的纳税申报方法 | 第37页 |
| ·实行纳税申报差别待遇制度 | 第37页 |
| ·先进的税收征管手段 | 第37-38页 |
| ·纳税成本优化的国际借鉴 | 第38-40页 |
| ·优质的纳税服务 | 第38-39页 |
| ·纳税人的缴税地点 | 第39页 |
| ·缴税期限和次数 | 第39页 |
| ·缴税手段 | 第39页 |
| ·完善的税务代理 | 第39-40页 |
| ·税收经济成本优化的国际借鉴 | 第40-42页 |
| 5 我国税收成本优化的思路 | 第42-51页 |
| ·强化税收成本意识，建立税收成本核算制度 | 第42-43页 |
| ·科学设置税务机构，择机国地税合并 | 第43-46页 |
| ·国地税合并的必要性 | 第43页 |
| ·国地税合并的可行性 | 第43-44页 |
| ·国地税分设情况下的政策建议 | 第44-46页 |
| ·简化税制，优化税制结构 | 第46-47页 |
| ·加快增值税转型，扩展征税范围 | 第46页 |
| ·优化个人所得税，适当降低税率 | 第46-47页 |
| ·开征社会保险税，完善所得税系 | 第47页 |
| ·完善以计算机为依托的管理监控系统 | 第47-48页 |
| ·建立统一的纳税人识别号 | 第47-48页 |
| ·统一税收征管信息系统软件 | 第48页 |
| ·加强重点税源监控 | 第48页 |
| ·推行和规范税务代理 | 第48-51页 |
| ·加快税务代理法制建设 | 第49页 |
| ·理顺税务代理的管理体制 | 第49页 |
| ·规范税务代理机构 | 第49页 |
| ·明确税务代理业务范围 | 第49-51页 |
| 结论 | 第51-52页 |
| 致谢 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-55页 |
| 在校期间发表的学术论文及研究成果 | 第55-56页 |
| 详细摘要 | 第56-61页 |
