| 摘要 | 第1-9页 |
| 前言 | 第9-11页 |
| 一、选题意义和目的 | 第9页 |
| 二、研究论证所采用的方法 | 第9-10页 |
| (一) 历史分析方法 | 第9页 |
| (二) 比较分析方法 | 第9-10页 |
| (三) 实证分析方法 | 第10页 |
| (四) 法经济学分析方法 | 第10页 |
| 三、研究中预期取得的突破 | 第10-11页 |
| 第一部分 国际重复征税法律问题综述 | 第11-17页 |
| 一、国际重复征税的概念与内涵 | 第11-12页 |
| (一) 管辖权冲突:即涉及数个独立税收管辖权 | 第11-12页 |
| (二) 主体相同:即同一跨国纳税人 | 第12页 |
| (三) 课税期间相同:即同一征税周期 | 第12页 |
| (四) 课税对象相同:即同一跨国所得 | 第12页 |
| (五) 税种相同或类似 | 第12页 |
| 二、国际重复征税产生的原因 | 第12-15页 |
| (一) 经济全球化和所得国际化是国际重复征税产生的经济前提 | 第12-13页 |
| (二) 经济主权和管辖权冲突是国际重复征税产生的法律基础 | 第13-15页 |
| 三、国际重复征税的弊端 | 第15-17页 |
| (一) 国际重复征税违反了税收公平原则 | 第15-16页 |
| (二) 国际重复征税严重的违反了税收中性原则 | 第16页 |
| (三) 国际重复征税导致国家间的税收利益分配矛盾 | 第16页 |
| (四) 国际重复征不利于跨国资金、商品和技术的流动 | 第16-17页 |
| 第二部分 国际重复征税问题的法经济学分析 | 第17-28页 |
| 一、国家与跨国纳税人的税收博弈分析 | 第17-21页 |
| (一) 国家与跨国纳税人博弈分析的基本假设 | 第17-18页 |
| (二) 国家与跨国纳税人税收征纳行为博弈的性质 | 第18页 |
| (三) 国家与跨国纳税人税收征纳行为博弈关系的内容 | 第18-21页 |
| 二、国家间的税收博弈分析 | 第21-24页 |
| (一) 国家间税收博弈的理论前提 | 第21-22页 |
| (二) 国家间税收博弈的实质 | 第22页 |
| (三) 国家间税收博弈的内容 | 第22-24页 |
| 三、法经济学分析对国际重复征税解决之意义 | 第24-28页 |
| (一) 国家间关于税收管辖标准的确定 | 第24-25页 |
| (二) 国家间关于税收利益分配的确定 | 第25-26页 |
| (三) 国家税收博弈本质的认定 | 第26-27页 |
| (四) 国际重复征税解决阶段之预期 | 第27-28页 |
| 第三部分 国际重复征税的法律应对 | 第28-40页 |
| 一、消除国际重复征税的方法及评述 | 第28-33页 |
| (一) 免税法 | 第28-30页 |
| (二) 抵免法 | 第30-32页 |
| (三) 扣除法 | 第32页 |
| (四) 减税法 | 第32-33页 |
| 二、“OECD范本”与“UN范本”的比较与评述 | 第33-35页 |
| (一) “OECD范本”与“UN范本”在内容上的比较 | 第33-34页 |
| (二) 对“OECD范本”与“UN范本”的评述 | 第34-35页 |
| 三、中国关于消除国际重复征税的现状和法律选择 | 第35-40页 |
| (一) 我国关于国际重复征税问题的国内法现状及评述 | 第35-37页 |
| (二) 我国避免国际重复征税双边协定的现状及评述 | 第37-40页 |
| 第四部分 消除国际重复征税的阶段均衡与演进 | 第40-51页 |
| 一、消除国际重复征税的原则 | 第40-42页 |
| (一) 税收主权原则 | 第40-41页 |
| (二) 财政性原则和分享原则 | 第41页 |
| (三) 公平税负原则 | 第41页 |
| (四) 税收效率原则 | 第41-42页 |
| (五) 可持续发展原则 | 第42页 |
| 二、消除国际重复征税的阶段均衡 | 第42-44页 |
| (一) 消除国际重复征税的短期均衡 | 第42-43页 |
| (二) 消除国际重复征税的长期均衡 | 第43-44页 |
| (三) 消除国际重复征税均衡的阶段性与现实性 | 第44页 |
| 三、消除国际重复征税的阶段演进 | 第44-48页 |
| (一) 第一阶段:国内法自我约束与双边国际协调 | 第44-46页 |
| (二) 第二阶段:多边国际税收合作框架与制度构架 | 第46-47页 |
| (三) 第三阶段:单一来源地管辖权独占地位的确立 | 第47-48页 |
| 四、我国避免国际重复征税的法律建议与策略选择 | 第48-51页 |
| (一) 税收管辖权的确定 | 第48-49页 |
| (二) 避免国际重复征税的单边法律应对 | 第49页 |
| (三) 避免国际重复征税的双边协定应对 | 第49-50页 |
| (四) 坚持税收饶让抵免制度 | 第50-51页 |
| 结论 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-56页 |
| 致谢 | 第56页 |
