| 摘要 | 第3-5页 |
| Abstract | 第5-7页 |
| 一、绪论 | 第11-16页 |
| (一) 研究背景 | 第11页 |
| (二) 研究意义 | 第11-12页 |
| (三) 研究内容 | 第12页 |
| (四) 研究目标 | 第12页 |
| (五) 预算管理研究文献综述 | 第12-16页 |
| 1. 预算理论基础 | 第12-13页 |
| 2. 国外预算管理研究 | 第13-14页 |
| 3. 国内预算管理研究 | 第14-15页 |
| 4. 文献研究评述 | 第15-16页 |
| 二、ZS农村商业银行预算管理现状 | 第16-34页 |
| (一) ZS农村商业银行概况 | 第16-19页 |
| 1. 发展历程 | 第16页 |
| 2. 公司治理架构 | 第16-17页 |
| 3. 财务会计政策变更 | 第17-18页 |
| 4. 农村商业银行转型升级的紧迫形势(注：从第五章移来,重点说明转型的形势和预算管理研究的重要意义) | 第18-19页 |
| (二) 预算管理体制 | 第19-21页 |
| 1. 组织架构及职责 | 第19-20页 |
| 2. 预算目标与原则 | 第20-21页 |
| (三) 预算编制 | 第21-25页 |
| 1. 预算编制起点 | 第21-22页 |
| 2. 预算编制方法 | 第22页 |
| 3. 预算编制内容 | 第22-25页 |
| (四) 预算执行 | 第25-27页 |
| 1. 预算分解 | 第25-27页 |
| 2. 预算监控 | 第27页 |
| (五) 预算考评 | 第27-34页 |
| 1. 考评指标及权重 | 第28-30页 |
| 2. 绩效奖励办法 | 第30-34页 |
| 三、ZS农村商业银行预算管理问题及原因分析 | 第34-38页 |
| (一) 预算管理体制存在缺陷 | 第34-35页 |
| 1. 预算管理组织中缺少专业委员会,预算的权威性不足 | 第34页 |
| 2. 预算监控层职责不清晰,功能不完备 | 第34页 |
| 3. 预算管理制度不齐,缺乏规范性 | 第34-35页 |
| 4. 现有制度内容较空泛,可操作性不强 | 第35页 |
| (二) 预算执行不到位,影响预算效果 | 第35-36页 |
| 1. 预算分解问题 | 第35页 |
| 2. 预算监控问题 | 第35页 |
| 3. 预算调整问题 | 第35-36页 |
| (三) 预算考评偏离预算目标 | 第36-37页 |
| 1. 缺乏统一的效益评估平台,难以适应改制后的银行业务考核 | 第36页 |
| 2. 考评指标的权重分布背离中心效益目标 | 第36页 |
| 3. 综合考核与日常绩效奖励未能保持一致 | 第36-37页 |
| 4. 存量业务规模引起的绩效差异大,不利于公平考核 | 第37页 |
| (四) 预算管理问题原因分析 | 第37-38页 |
| 1. 预算管理意识薄弱 | 第37页 |
| 2. 预算管理体制不健全 | 第37页 |
| 3. 预算管理工作落后 | 第37-38页 |
| 四、ZS农村商业银行预算管理问题解决策略 | 第38-57页 |
| (一) 基本原则 | 第38页 |
| 1. 从实际出发的原则 | 第38页 |
| 2. 循序渐进的原则 | 第38页 |
| 3. 前瞻性与成熟性结合的原则 | 第38页 |
| (二) 健全预算管理体制 | 第38-40页 |
| 1. 建立具有专业性和权威性的资产负债管理委员会 | 第38-39页 |
| 2. 完善预算管理制度 | 第39-40页 |
| 3. 建立预算管理联动机制 | 第40页 |
| (三) 实施内部资金转移定价(FTP)项目 | 第40-49页 |
| 1. 内部资金转移定价概念 | 第40-42页 |
| 2. 内部资金转移定价的主要功能 | 第42-43页 |
| 3. 实施内部资金转移定价的目的 | 第43页 |
| 4. 内部资金转移定价项目的主要内容 | 第43-44页 |
| 5. 内部资金转移定价的收益率曲线构建 | 第44-48页 |
| 6. 内部资金转移定价方法 | 第48-49页 |
| (四) 内部资金转移定价(FTP)与预算考评的衔接方案 | 第49-57页 |
| 1. FTP利润方案 | 第49-51页 |
| 2. 考评指标与权重调整方案 | 第51-52页 |
| 3. 绩效奖励改进方案 | 第52-57页 |
| 五、总结与价值 | 第57-60页 |
| (一) 内部资金转移定价(FTP)的价值 | 第57-58页 |
| 1. 夯实管理会计体系的基础 | 第57页 |
| 2. 传导外部市场利率和指导业务产品定价 | 第57页 |
| 3. 统一价格和平台而公平绩效的基础 | 第57页 |
| 4. 促进企业效益目标与业务发展目标紧密联系 | 第57-58页 |
| 5. 积极发挥价格杠杆作用而快速传导总行业务策略 | 第58页 |
| 6. 剥离、集中和专业化管理市场风险 | 第58页 |
| 7. 减少预算考评中冲刺套利和差异性等不均衡问题 | 第58页 |
| (二) 内部资金转移定价(FTP)项目发展的后续建议 | 第58-60页 |
| 1. FTP新理念、新技术的引入所带来的学习和运用 | 第58页 |
| 2. FTP被寄予过多管理功能的误区问题 | 第58页 |
| 3. 非理性竞争行为带来的市场竞争 | 第58-59页 |
| 4. 集中利率风险后的风险对冲能力建设 | 第59-60页 |
| 参考文献 | 第60-62页 |
| 致谢 | 第62-63页 |
