| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第1章 绪论 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-13页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第11-13页 |
| 1.3 研究意义 | 第13-15页 |
| 1.3.1 理论意义 | 第13页 |
| 1.3.2 现实意义 | 第13-15页 |
| 第2章 数字产品概述 | 第15-21页 |
| 2.1 数字产品的定义 | 第15-16页 |
| 2.2 数字产品的分类 | 第16-17页 |
| 2.2.1 按是否具有物质载体划分 | 第16页 |
| 2.2.2 按产品的生产、销售和使用方式划分 | 第16-17页 |
| 2.3 数字产品的特征 | 第17-21页 |
| 2.3.1 数字产品的物理特征 | 第17-18页 |
| 2.3.2 数字产品的经济特征 | 第18-21页 |
| 第3章 对数字产品交易征税的原则和适用的税种 | 第21-28页 |
| 3.1 对数字产品交易征税的必要性 | 第21-23页 |
| 3.1.1 增加财政收入 | 第22-23页 |
| 3.1.2 促进数字产品交易的健康发展 | 第23页 |
| 3.1.3 坚持税收公平的选择 | 第23页 |
| 3.2 对数字产品交易征税应遵循的税收原则 | 第23-25页 |
| 3.2.1 税收法定原则 | 第23-24页 |
| 3.2.2 税收效率原则 | 第24页 |
| 3.2.3 税收公平原则 | 第24-25页 |
| 3.2.4 财政原则 | 第25页 |
| 3.3 对数字产品交易征税适用的税种 | 第25-28页 |
| 3.3.1 不设立新税种 | 第25-26页 |
| 3.3.2 对数字产品交易征税适用增值税 | 第26-28页 |
| 第4章 对数字产品交易征税带来的涉税问题 | 第28-34页 |
| 4.1 数字产品交易的性质认定问题 | 第28-29页 |
| 4.2 纳税主体的不确定性 | 第29-30页 |
| 4.3 数字产品的定价问题 | 第30页 |
| 4.4 税源的隐蔽性 | 第30-32页 |
| 4.4.1“以票控税”带来的问题 | 第30-31页 |
| 4.4.2 税务稽查和监管问题 | 第31-32页 |
| 4.5 税收管辖权的冲突 | 第32-34页 |
| 4.5.1 对居民税收管辖权的挑战 | 第32-33页 |
| 4.5.2 对来源地管辖权的挑战 | 第33-34页 |
| 第5章 国外数字产品交易税收立法情况及对我国的启示 | 第34-41页 |
| 5.1 欧盟 | 第34-36页 |
| 5.1.1 是否对数字产品征税 | 第34页 |
| 5.1.2 是否开征新税 | 第34页 |
| 5.1.3 数字产品交易适用税种 | 第34-35页 |
| 5.1.4 税收征管的措施 | 第35页 |
| 5.1.5 解决税收管辖权的冲突 | 第35页 |
| 5.1.6 小结 | 第35-36页 |
| 5.2 美国 | 第36-38页 |
| 5.2.1 是否对数字产品征税 | 第36页 |
| 5.2.2 是否开征新税种 | 第36-37页 |
| 5.2.3 适用的税种 | 第37页 |
| 5.2.4 税收征管措施 | 第37页 |
| 5.2.5 解决税收管辖权的冲突 | 第37-38页 |
| 5.2.6 小结 | 第38页 |
| 5.3 加拿大 | 第38-40页 |
| 5.3.1 是否对数字产品征税 | 第38页 |
| 5.3.2 是否开征新税 | 第38-39页 |
| 5.3.3 适用的税种 | 第39页 |
| 5.3.4 解决税收管辖权的冲突 | 第39页 |
| 5.3.5 小结 | 第39-40页 |
| 5.4 对我国的启示 | 第40-41页 |
| 第6章 对数字产品交易征税的建议 | 第41-46页 |
| 6.1 拓宽增值税征收范围，将数字产品交易明确纳入征税范围 | 第41页 |
| 6.2 优化税务登记制度 | 第41-42页 |
| 6.3 强化税源监控 | 第42-44页 |
| 6.3.1 推行电子发票系统 | 第42-43页 |
| 6.3.2 监控电子资金流 | 第43-44页 |
| 6.4 规范数字产品交易平台 | 第44页 |
| 6.5 建立纳税信用体系 | 第44-45页 |
| 6.6 确定常设机构 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-48页 |
| 致谢 | 第48-49页 |