| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 引言 | 第11-19页 |
| 1.1 选题来源、背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第11页 |
| 1.1.2 理论意义和现实意义 | 第11-12页 |
| 1.2 国内外研究综述 | 第12-14页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第14页 |
| 1.3 研究思路、研究方法与技术路线 | 第14-17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15-17页 |
| 1.4 研究内容与创新点 | 第17-19页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第17页 |
| 1.4.2 相关概念界定 | 第17-18页 |
| 1.4.3 拟创新之处 | 第18-19页 |
| 第2章 个人所得税征管的理论分析 | 第19-25页 |
| 2.1 信息不对称理论下的博弈论—基于预期理论 | 第19-22页 |
| 2.1.1 信息不对称的解读 | 第19页 |
| 2.1.2 税务机关和纳税人之间的征税博弈 | 第19-22页 |
| 2.2 纳税遵从理论分析—前景理论 | 第22-23页 |
| 2.3 综合所得税制的制定准则(H-S准则) | 第23-25页 |
| 第3章 济南市个人所得税征管中存在的问题 | 第25-33页 |
| 3.1 个人所得税在某些行业中无法做到有效的征管 | 第25-27页 |
| 3.2 无法有效对高净值人群征收个人所得税 | 第27-29页 |
| 3.3 不同区域间个人所得税征管水平存在差异 | 第29-32页 |
| 3.3.1 济南市历下区个人所得税情况 | 第29-31页 |
| 3.3.2 济南市天桥区个人所得税情况 | 第31-32页 |
| 3.4 个人所得税中“工资、薪金所得“所占比例过大 | 第32页 |
| 3.5 对于未按时缴税的纳税人惩罚力度不足 | 第32-33页 |
| 第4章 个人所得税征管问题出现的原因分析 | 第33-37页 |
| 4.1 征管制度因素分析 | 第33-34页 |
| 4.1.1 源泉扣缴制度和分类征收制度 | 第33-34页 |
| 4.1.2 费用扣除标准不合理 | 第34页 |
| 4.2 税务机关因素分析 | 第34-35页 |
| 4.2.1 税务机关缺乏协作信息共享不完善,惩罚力度低 | 第34-35页 |
| 4.2.2 税务机关信息落后,无法有效追踪纳税人财产信息 | 第35页 |
| 4.3 纳税人因素的分析 | 第35-37页 |
| 4.3.1 纳税人纳税意识薄弱,受传统文化的影响 | 第35-36页 |
| 4.3.2 高净值纳税人收入隐蔽,不易监察 | 第36-37页 |
| 第5章 国外个人所得税征管措施实践 | 第37-40页 |
| 5.1 发达国家 | 第37-38页 |
| 5.1.1 纳税服务建设 | 第37页 |
| 5.1.2 广泛普及税务代理 | 第37页 |
| 5.1.3 实行纳税人识别号制度和财产实名制制度 | 第37-38页 |
| 5.1.4 实行双向申报制度和建立全国信息共享互联系统 | 第38页 |
| 5.2 发展中国家 | 第38-39页 |
| 5.2.1 源泉扣除制度和预缴税制度 | 第38页 |
| 5.2.2 实行永久账号(PAN) | 第38-39页 |
| 5.2.3 税务机关严密的监控制度 | 第39页 |
| 5.3 国外相关制度的借鉴 | 第39-40页 |
| 5.3.1 建立全国统一的纳税人识别号 | 第39页 |
| 5.3.2 建立全国信息共享共联机制 | 第39-40页 |
| 第6章 完善个人所得税征管建议 | 第40-45页 |
| 6.1 征管制度层面 | 第40-41页 |
| 6.1.1 从分类所得税制度转变到混合所得税制度 | 第40-41页 |
| 6.1.2 实行预缴税制度 | 第41页 |
| 6.1.3 建立全面灵活的费用扣除制度 | 第41页 |
| 6.2 税务机关层面 | 第41-43页 |
| 6.2.1 加强对税源控制 | 第41-42页 |
| 6.2.2 规避个人所得税纳税风险 | 第42页 |
| 6.2.3 加强对税源监控尤其是12万元以上高收入者的监督 | 第42页 |
| 6.2.4 对个人所得税征管中的疑难问题进行调研和走访 | 第42-43页 |
| 6.2.5 建立有效的对高净值人群的收入监管机制 | 第43页 |
| 6.3 纳税人层面 | 第43-45页 |
| 6.3.1 工薪阶层了解个人所得税纳税基本知识,提高纳税意识 | 第43页 |
| 6.3.2 高净值人群通过专业的纳税申报人员进行纳税申报 | 第43-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48页 |
