| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 第1章 引言 | 第10-12页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 研究方法 | 第11页 |
| 1.3 研究的创新点 | 第11页 |
| 1.4 研究框架 | 第11-12页 |
| 第2章 增值税避税的理论分析 | 第12-19页 |
| 2.1 我国增值税扣税制度设计及其不足 | 第12页 |
| 2.2 避税类型 | 第12-13页 |
| 2.2.1 顺法意识避税 | 第13页 |
| 2.2.2 逆法意识避税 | 第13页 |
| 2.3 避税的主要学说 | 第13-15页 |
| 2.3.1 避税的合法说 | 第13-14页 |
| 2.3.2 避税的违法说 | 第14页 |
| 2.3.3 避税脱法说 | 第14-15页 |
| 2.4 增值税避税的法律构成要件 | 第15-16页 |
| 2.5 增值税反避税的主要依据 | 第16-19页 |
| 2.5.1 实质课税原则 | 第16-17页 |
| 2.5.2 适用实质课税原则应坚持税收法定主义 | 第17-19页 |
| 第3章 A集团增值税避税筹划案例 | 第19-27页 |
| 3.1 增值税避税筹划的主要方法 | 第19-20页 |
| 3.2 A集团情况介绍及增值税缴纳情况 | 第20-23页 |
| 3.3 A集团增值税避税具体筹划方式 | 第23-26页 |
| 3.4 A集团增值税避税方案的总结分析 | 第26-27页 |
| 第4章 我国增值税避税的原因和结果分析 | 第27-33页 |
| 4.1 增值税反避税制度安排存在一定的不足 | 第27-29页 |
| 4.1.1 立法权限需要进一步明确 | 第27-28页 |
| 4.1.2 应加强增值税法律在增值税税制体系重的位置 | 第28页 |
| 4.1.3 以票定税的制度设计需进一步完善 | 第28-29页 |
| 4.1.4 明确与避税相关的概念 | 第29页 |
| 4.2 举证责任不明确、部门间配合不够 | 第29-31页 |
| 4.2.1 反避税举证责任不够明确 | 第29-30页 |
| 4.2.2 部门之间配合欠缺 | 第30-31页 |
| 4.3 反避税覆盖面窄、制度不健全且缺乏对征税机关的监督 | 第31页 |
| 4.3.1 反避税覆盖面窄 | 第31页 |
| 4.3.2 反避税缺乏对征税机关的监督 | 第31页 |
| 4.4 增值税避税的后果 | 第31-33页 |
| 4.4.1 避税导致国家财政调控机制扭曲,引发分配不公 | 第32页 |
| 4.4.2 增值税避税腐蚀税收公平原则,造成不良的社会影响 | 第32-33页 |
| 4.4.3 避税挑战国家税法权威和尊严,削弱增值税制的正面影响 | 第33页 |
| 第5章 我国增值税反避税建议 | 第33-39页 |
| 5.1 完善增值税立法 | 第33-34页 |
| 5.1.1 提升立法层级、扩大反避税覆盖面、明确避税举证责任 | 第33-34页 |
| 5.1.2 简化增值税税制,厘清标准 | 第34页 |
| 5.2 加强税收执法力度 | 第34-37页 |
| 5.2.1 在税收各个要素上加强执法力度 | 第34-35页 |
| 5.2.2 依据实质性原则,引入票账结合与以票定税相结合的征管模式 | 第35-36页 |
| 5.2.3 加强反避税队伍建设,树立正确的反避税思想 | 第36-37页 |
| 5.2.4 完善税收信息系统,加强税源监管和部门间的交流与合作 | 第37页 |
| 5.3 树立人本主义、改善纳税服务 | 第37-39页 |
| 5.3.1 转变税收征管理念,健全纳税服务体系 | 第37-38页 |
| 5.3.2 建立健全税收执法监督机制 | 第38页 |
| 5.3.3 强化税收宣传,尊重纳税人权利 | 第38-39页 |
| 参考文献 | 第39-41页 |
| 在学期间发表的科研成果 | 第41-42页 |
| 后记 | 第42页 |
