| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国内研究综述 | 第12-14页 |
| 1.2.2 国外研究综述 | 第14-15页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第15页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16页 |
| 1.4 创新与不足 | 第16-17页 |
| 2 公司IPO财务造假概述 | 第17-23页 |
| 2.1 IPO财务造假及其特点 | 第17-19页 |
| 2.1.1 IPO财务造假的概念界定 | 第17页 |
| 2.1.2 IPO财务造假的特点 | 第17-19页 |
| 2.2 IPO财务造假的动因 | 第19-20页 |
| 2.2.1 企业及个人利益的驱使 | 第19页 |
| 2.2.2 融资渠道有限无法短期内募集大量资金 | 第19-20页 |
| 2.2.3 资本市场准入竞争激烈 | 第20页 |
| 2.3 IPO财务造假的手段 | 第20-23页 |
| 2.3.1 关联交易非关联化 | 第20-21页 |
| 2.3.2 以上市后利益补偿为承诺进行隐蔽的利益输送 | 第21页 |
| 2.3.3 操纵收入、费用以调高毛利率 | 第21-23页 |
| 3 新大地IPO财务造假案例分析 | 第23-39页 |
| 3.1 案例背景 | 第23-25页 |
| 3.1.1 新大地概况 | 第23-24页 |
| 3.1.2 新大地IPO项目回顾 | 第24-25页 |
| 3.2 新大地IPO造假的原因分析 | 第25-27页 |
| 3.2.1 可短期内募集大量资金 | 第25-26页 |
| 3.2.2 争做茶油第一股取得领先时机 | 第26页 |
| 3.2.3 过度融资满足企业及个人利益需求 | 第26-27页 |
| 3.2.4 核查困难使其存在侥幸心理 | 第27页 |
| 3.3 新大地IPO财务造假的方法 | 第27-33页 |
| 3.3.1 自有资金循环以虚增收入 | 第27-29页 |
| 3.3.2 伪造在建工程以虚增固定资产 | 第29页 |
| 3.3.3 将实质性关联方转为非关联交易 | 第29-33页 |
| 3.3.4 招股说明书隐瞒相关信息 | 第33页 |
| 3.4 审计失败的原因分析 | 第33-39页 |
| 3.4.1 公司财务的独立性有严重缺陷 | 第33-34页 |
| 3.4.2 CPA对公司数据的异常波动识别不到位 | 第34-36页 |
| 3.4.3 审计程序执行不严格 | 第36-37页 |
| 3.4.4 对关联方交易的审查力度不够 | 第37-39页 |
| 4 防范IPO财务造假的对策建议 | 第39-47页 |
| 4.1 改善资本市场环境，拓宽外部融资渠道 | 第39页 |
| 4.2 加强公司内部治理，改善公司治理环境 | 第39-40页 |
| 4.3 严格控制审计质量，追究人员连带责任 | 第40-42页 |
| 4.3.1 有针对性增强实质性分析程序 | 第40-41页 |
| 4.3.2 对函证过程进行有效控制 | 第41页 |
| 4.3.3 加强对关联方的识别 | 第41页 |
| 4.3.4 对审计失败相关人员实行问责制 | 第41-42页 |
| 4.4 健全监管体系，完善相关法规 | 第42-47页 |
| 4.4.1 完善信息披露体制，淡化盈利能力判断 | 第42-44页 |
| 4.4.2 采取“合作轮换制”，强化中介机构独立性 | 第44页 |
| 4.4.3 加大对公司及中介机构违法行为的惩罚力度 | 第44-45页 |
| 4.4.4 运用媒体监督，降低监管成本 | 第45-47页 |
| 5 结论 | 第47-49页 |
| 参考文献 | 第49-53页 |
| 后记 | 第53-54页 |
