| 摘要 | 第11-12页 |
| Abstract | 第12-13页 |
| 1 引言 | 第14-20页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 关于内部控制的影响因素的文献回顾 | 第14-15页 |
| 1.2.2 关于内部控制与证券公司业绩关系的文献回顾 | 第15-16页 |
| 1.2.3 关于完善证券公司内部控制体系的文献回顾 | 第16页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.4 本文的框架 | 第18-20页 |
| 2 证券公司内部控制理论概述 | 第20-29页 |
| 2.1 证券公司内部控制的含义与目标 | 第20-21页 |
| 2.1.1 内部控制的概念 | 第20页 |
| 2.1.2 证券公司内部控制的含义 | 第20-21页 |
| 2.1.3 证券公司内部控制的目标 | 第21页 |
| 2.2 证券公司内部控制的特点 | 第21-24页 |
| 2.2.1 内部控制的核心精神是风险管理 | 第21-22页 |
| 2.2.2 在内部控制制度和管理上适当分离 | 第22页 |
| 2.2.3 各职能部门相互制约、相互监督、相互独立 | 第22页 |
| 2.2.4 内部控制制度覆盖公司各级部门各个环节 | 第22-23页 |
| 2.2.5 严格的授权审批制度和权责分离制度 | 第23-24页 |
| 2.2.6 遵循内部控制防火墙原则 | 第24页 |
| 2.3 证券公司内部控制的组成要素 | 第24-26页 |
| 2.3.1 控制环境 | 第24页 |
| 2.3.2 风险识别与评估 | 第24-25页 |
| 2.3.3 控制活动 | 第25页 |
| 2.3.4 信息与沟通 | 第25-26页 |
| 2.3.5 监督 | 第26页 |
| 2.4 证券公司内部控制的理论基础 | 第26-29页 |
| 2.4.1 系统论 | 第26-27页 |
| 2.4.2 动力论 | 第27页 |
| 2.4.3 双重委托代理理论 | 第27页 |
| 2.4.4 全面风险管理理论 | 第27-29页 |
| 3 光大证券及其内部控制现状介绍 | 第29-34页 |
| 3.1 光大证券概况 | 第29-30页 |
| 3.1.1 光大证券经营状况 | 第29页 |
| 3.1.2 光大证券业务描述 | 第29-30页 |
| 3.1.3 光大证券“乌龙指”事件介绍 | 第30页 |
| 3.2 光大证券内部控制现状 | 第30-34页 |
| 3.2.1 建立了四层级的管理组织架构 | 第30-31页 |
| 3.2.2 构建了矩阵式的风险管理机制 | 第31-32页 |
| 3.2.3 架构了限额为核心、数量化分析评估的风险管理框架 | 第32页 |
| 3.2.4 成立了流动性风险研究小组 | 第32-33页 |
| 3.2.5 建立了业务监控条线 | 第33-34页 |
| 4 光大证券内部控制存在的问题 | 第34-41页 |
| 4.1 内部控制环境薄弱 | 第34-35页 |
| 4.1.1 董事与经理层重合度高 | 第34页 |
| 4.1.2 高层人员频繁变动 | 第34-35页 |
| 4.1.3 管理人员缺乏社会责任理念 | 第35页 |
| 4.2 风险控制系统存在漏洞，风险评估失效 | 第35-36页 |
| 4.2.1 策略交易投资部门未纳入风控系统 | 第35-36页 |
| 4.2.2 流动性风险处于监控盲区 | 第36页 |
| 4.2.3 自营权益类证券及证券衍生品数量超过规定数量 | 第36页 |
| 4.3 未能根据业务要求实施控制活动 | 第36-38页 |
| 4.3.1 未落实三级决策体系 | 第37页 |
| 4.3.2 策略交易系统存在设计缺陷 | 第37-38页 |
| 4.3.3 以净资本为核心的监控体系形同虚设 | 第38页 |
| 4.4 信息传递滞后 | 第38-39页 |
| 4.4.1 忽视重要问询信息 | 第38-39页 |
| 4.4.2 信息披露不及时 | 第39页 |
| 4.4.3 缺乏有效的沟通程序 | 第39页 |
| 4.5 内部监督功能失效 | 第39-41页 |
| 4.5.1 四级内部监督体系被架空 | 第39-40页 |
| 4.5.2 风险管理部门对业务的决策影响小 | 第40-41页 |
| 5 光大证券内部控制存在问题的原因分析 | 第41-47页 |
| 5.1 内部控制环境有待优化 | 第41-42页 |
| 5.1.1 公司治理结构不完善 | 第41页 |
| 5.1.2 内部控制文化尚未形成 | 第41-42页 |
| 5.2 风险识别与评估技术尚不完善 | 第42-43页 |
| 5.2.1 证券公司风险复杂多样化，风险识别能力差 | 第42页 |
| 5.2.2 风险评估技术单一 | 第42-43页 |
| 5.3 内部控制活动难以适应业务发展需要 | 第43-44页 |
| 5.3.1 内部控制活动相关架构没有及时更新 | 第43页 |
| 5.3.2 内部控制活动执行力度不够 | 第43页 |
| 5.3.3 设计内部控制活动的技术有待提高 | 第43-44页 |
| 5.4 信息沟通与披露体系不完善 | 第44-45页 |
| 5.4.1 内部信息沟通体制不顺畅 | 第44页 |
| 5.4.2 信息披露机制不健全 | 第44-45页 |
| 5.5 内部监督体系的弱化 | 第45-47页 |
| 5.5.1 缺乏科学有效的内部控制评价机制 | 第45页 |
| 5.5.2 风险管理部门及法律合规部门的人员配置不足 | 第45-46页 |
| 5.5.3 管理人员合规性经营理念淡薄 | 第46-47页 |
| 6 完善光大证券内部控制的对策建议 | 第47-56页 |
| 6.1 创建良好的内部控制环境 | 第47-48页 |
| 6.1.1 明确董事会、监事会和经理层的职责权限 | 第47页 |
| 6.1.2 充分发挥独立董事的作用 | 第47-48页 |
| 6.1.3 加强对员工岗位设置和权限的管理 | 第48页 |
| 6.2 健全风险识别和风险评估体系 | 第48-50页 |
| 6.2.1 构建完整的风险控制系统 | 第48-49页 |
| 6.2.2 加强对流动性风险和合规性风险的管理 | 第49页 |
| 6.2.3 重视策略交易投资部门的职责分离 | 第49页 |
| 6.2.4 按规定数量控制自营权益类证券及证券衍生品的数量 | 第49-50页 |
| 6.3 落实并不断更新控制活动手段 | 第50-52页 |
| 6.3.1 落实四级风险管理组织结构体系 | 第50-51页 |
| 6.3.2 合理设计策略交易系统 | 第51-52页 |
| 6.3.3 重视以净资本为核心的监控体系 | 第52页 |
| 6.3.4 实现对内部控制活动的动态监控和预警 | 第52页 |
| 6.4 梳理信息沟通渠道，及时披露信息 | 第52-54页 |
| 6.4.1 制订并执行信息系统管理制度，保证重要信息的及时传达 | 第53页 |
| 6.4.2 关注公司各业务部门的信息系统及更新情况 | 第53页 |
| 6.4.3 及时披露与交易投资相关的信息 | 第53-54页 |
| 6.5 加强内部监督 | 第54-56页 |
| 6.5.1 落实四级内部监督体系 | 第54页 |
| 6.5.2 加大对风险管理部门和法律合规部门人员的道德教育 | 第54-55页 |
| 6.5.3 建立科学有效的内部控制评价机制 | 第55-56页 |
| 结束语 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
