| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 绪论 | 第12-15页 |
| 0.1 研究背景及意义 | 第12页 |
| 0.2 研究思路与方法 | 第12-13页 |
| 0.3 研究内容与框架 | 第13-15页 |
| 1 内部控制相关理论 | 第15-19页 |
| 1.1 内部控制概念及理论 | 第15-16页 |
| 1.1.1 内部控制含义及特征 | 第15页 |
| 1.1.2 内部控制的目标 | 第15-16页 |
| 1.1.3 内部控制的主要内容 | 第16页 |
| 1.2 内部控制流程内涵及原则 | 第16-19页 |
| 1.2.1 内部控制流程内涵 | 第16-17页 |
| 1.2.2 内部控制流程原则 | 第17-19页 |
| 2 ZTKY沈阳分公司固定资产内控流程现状分析 | 第19-27页 |
| 2.1 ZTKY沈阳分公司基本情况 | 第19-20页 |
| 2.1.1 ZTKY沈阳分公司概况 | 第19-20页 |
| 2.1.2 ZTKY沈阳分公司固定资产状况 | 第20页 |
| 2.2 ZTKY沈阳分公司固定资产内部控制流程的现状 | 第20-27页 |
| 2.2.1 固定资产购置业务内控流程 | 第20-23页 |
| 2.2.2 固定资产维修保养业务内控流程 | 第23-25页 |
| 2.2.3 固定资产报废处置业务内控流程 | 第25-27页 |
| 3 ZTKY沈阳分公司固定资产内控流程问题及原因分析 | 第27-34页 |
| 3.1 ZTKY沈阳分公司固定资产内控流程存在的问题 | 第27-29页 |
| 3.1.1 购置业务内控流程存在的问题 | 第27-28页 |
| 3.1.2 维修保养业务内控流程存在的问题 | 第28页 |
| 3.1.3 报废处置业务内控流程存在的问题 | 第28-29页 |
| 3.2 ZTKY沈阳分公司固定资产内控流程存在问题的原因分析 | 第29-34页 |
| 3.2.1 内部控制文化建设滞后 | 第29-30页 |
| 3.2.2 固定资产相关人员的专业素养不高 | 第30-31页 |
| 3.2.3 内控流程风险评估不到位 | 第31-32页 |
| 3.2.4 岗位分离制度和轮岗制度执行不到位 | 第32页 |
| 3.2.5 内部审计监控不到位 | 第32-34页 |
| 4 ZTKY沈阳分公司固定资产内控流程的改进 | 第34-47页 |
| 4.1 固定资产内控流程改进设想 | 第34-36页 |
| 4.1.1 内控流程改进要点 | 第34-35页 |
| 4.1.2 公司层面内控流程改进措施 | 第35-36页 |
| 4.2 固定资产购置业务内控流程的完善 | 第36-39页 |
| 4.2.1 增加资产购置可行性分析 | 第36页 |
| 4.2.2 规范重大资产购置审批程序 | 第36页 |
| 4.2.3 完善固定资产验收制度 | 第36页 |
| 4.2.4 完善后的购置业务内控流程 | 第36-39页 |
| 4.3 固定资产维修保养业务内控流程再设计 | 第39-42页 |
| 4.3.1 健全重大资产维修计划制度 | 第39-40页 |
| 4.3.2 完善重大维修审批程序 | 第40页 |
| 4.3.3 再设计的维修保养内控流程 | 第40-42页 |
| 4.4 固定资产处置业务内控流程的改进 | 第42-47页 |
| 4.4.1 规范报废处置程序 | 第42-43页 |
| 4.4.2 完善报废处置核算制度 | 第43页 |
| 4.4.3 改进后的报废处置内控流程 | 第43-47页 |
| 5 ZTKY沈阳分公司固定资产内控流程执行的保障措施 | 第47-51页 |
| 5.1 加强内部控制文化建设 | 第47-48页 |
| 5.2 提高固定资产相关人员专业素养 | 第48-49页 |
| 5.3 完善内部控制流程的风险评估 | 第49页 |
| 5.4 完善岗位分离和轮岗制度 | 第49页 |
| 5.5 发挥内部审计的作用 | 第49-51页 |
| 结束语 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
