| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 引言 | 第9-15页 |
| 第一章 数字产品在线跨境交易对现行税制的挑战 | 第15-26页 |
| 第一节 数字产品在线跨境交易概述 | 第15-16页 |
| 第二节 对税法构成要素的冲击 | 第16-24页 |
| 一、课税对象的定性不明晰 | 第16-19页 |
| 二、课税连接点的选择不明确 | 第19-22页 |
| 三、纳税主体的判定不充分 | 第22-24页 |
| 第三节 对流转税管辖权的挑战 | 第24-26页 |
| 第二章 数字产品在线跨境交易的课税分析 | 第26-33页 |
| 第一节 数字产品在线跨境交易的可税性分析 | 第26-30页 |
| 一、基于税收经济本质的分析 | 第27-28页 |
| 二、出于税收公平原则的分析 | 第28-29页 |
| 三、源于税收中性原则的分析 | 第29-30页 |
| 第二节 数字产品在线跨境交易适用的税种选择 | 第30-33页 |
| 一、对数字产品在线跨境交易开征新的税种 | 第30-31页 |
| 二、对数字产品在线跨境交易适用现行税种 | 第31-33页 |
| 第三章 数字产品在线跨境交易征税模式的构建 | 第33-40页 |
| 第一节 税收管辖权的课税原则标准 | 第33-35页 |
| 一、产地课税原则 | 第33-34页 |
| 二、消费地课税原则 | 第34-35页 |
| 第二节 数字产品在线跨境交易的税收征管模式 | 第35-40页 |
| 一、交易主体规则的设计 | 第35-37页 |
| 二、实际消费者规则的界定 | 第37页 |
| 三、“一对多”征税规则的分配 | 第37-38页 |
| 四、部分特殊规则的考量 | 第38-40页 |
| 第四章 完善我国对数字产品在线跨境交易征税的法律思考 | 第40-49页 |
| 第一节 确定为劳务和无形财产交易并统一适用增值税 | 第40-42页 |
| 一、把数字产品定性为劳务或无形财产 | 第40-41页 |
| 二、对数字产品在线跨境交易适用增值税 | 第41-42页 |
| 第二节 设立以消费地为课税原则的征管模式 | 第42-44页 |
| 第三节 加强数字产品在线跨境交易的税收征管措施 | 第44-49页 |
| 一、优化税务登记制度 | 第44-45页 |
| 二、建立纳税信息数据库 | 第45-46页 |
| 三、启用电子发票制度 | 第46-47页 |
| 四、加强国际税务行政协助与合作 | 第47-49页 |
| 结语 | 第49-51页 |
| 参考文献 | 第51-55页 |
| 附录 | 第55-56页 |
| 后记 | 第56页 |