| 摘要 | 第6-8页 |
| ABSTRACT | 第8-9页 |
| 1 导论 | 第12-17页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 研究内容、思路与方法 | 第14-16页 |
| 1.2.1 研究内容 | 第14-15页 |
| 1.2.2 技术路线 | 第15-16页 |
| 1.2.3 研究方法 | 第16页 |
| 1.3 本文创新点与难点 | 第16-17页 |
| 2 文献综述 | 第17-26页 |
| 2.1 公允价值会计准则研究综述 | 第17-21页 |
| 2.1.1 美国会计公允价值会计准则研究综述 | 第18-19页 |
| 2.1.2 国际会计准则公允价值会计准则研究综述 | 第19-20页 |
| 2.1.3 公允价值会计准则研究评述 | 第20-21页 |
| 2.2 公允价值会计顺周期效应研究综述 | 第21-23页 |
| 2.3 金融市场稳定与公允价值计量研究综述 | 第23-24页 |
| 2.4 公允价值顺周期效应相关研究综述 | 第24-26页 |
| 3 公允价值顺周期效应传导机制分析 | 第26-32页 |
| 3.1 公允价值顺周期效应产生机理 | 第26-28页 |
| 3.1.1 公允价值本身具有的顺周期效应 | 第26-27页 |
| 3.1.2 金融市场稳定与公允价值顺周期效应的交互影响 | 第27-28页 |
| 3.2 公允价值顺周期效应传导机制 | 第28-32页 |
| 3.2.1 监管资本传导机制 | 第29页 |
| 3.2.2 目标杠杆比率传导机制 | 第29-30页 |
| 3.2.3 风险管理传导机制 | 第30页 |
| 3.2.4 心理因素传导机制 | 第30-32页 |
| 4 公允价值顺周期效应实证分析 | 第32-50页 |
| 4.1 公允价值顺周期效应的假设推理和提出 | 第32-37页 |
| 4.2 研究设计 | 第37-41页 |
| 4.2.1 样本选择和数据来源 | 第37-38页 |
| 4.2.2 模型构建 | 第38-40页 |
| 4.2.3 变量定义与说明 | 第40-41页 |
| 4.3 公允价值会计顺周期效应实证分析过程与结论 | 第41-50页 |
| 4.3.1 假设1实证结果 | 第41-43页 |
| 4.3.2 假设2实证结果 | 第43-45页 |
| 4.3.3 假设3实证结果 | 第45-47页 |
| 4.3.4 假设4实证结果 | 第47-48页 |
| 4.3.5 稳健性检验 | 第48-50页 |
| 5 研究结论和建议 | 第50-54页 |
| 5.1 研究结论 | 第50-51页 |
| 5.2 政策建议 | 第51-53页 |
| 5.2.1 对公允价值会计的推广保持一定的速度 | 第51页 |
| 5.2.2 建立公允价值运用的合适环境 | 第51-52页 |
| 5.2.3 运用公允价值的同时增强风险观念完善风险管理 | 第52页 |
| 5.2.4 考虑双重计量属性的结合运用 | 第52-53页 |
| 5.3 后续研究展望 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第57-58页 |
| 致谢 | 第58页 |