萨班斯法案与会计责任的认定
| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-9页 |
| 1 绪论 | 第9-19页 |
| ·研究背景及意义 | 第9-10页 |
| ·该领域的研究现状 | 第10-15页 |
| ·会计责任体系的构筑 | 第10-11页 |
| ·“深口袋责任” | 第11-13页 |
| ·会计法律责任的认定 | 第13-14页 |
| ·会计道德责任的认定 | 第14-15页 |
| ·研究思路及内容 | 第15-16页 |
| ·研究思路 | 第15页 |
| ·研究内容及框架 | 第15-16页 |
| ·研究方法 | 第16页 |
| ·研究主要工作与不足 | 第16-19页 |
| 2 会计责任理论研究 | 第19-26页 |
| ·会计责任的相关理论 | 第19-22页 |
| ·会计责任的涵义 | 第19-20页 |
| ·会计责任的特征 | 第20-21页 |
| ·会计责任的分类 | 第21-22页 |
| ·会计责任的构成要件 | 第22-23页 |
| ·主观要件——过错 | 第22-23页 |
| ·必要要件——损害事实 | 第23页 |
| ·基础要件——因果关系 | 第23页 |
| ·会计责任的归责原则 | 第23-26页 |
| ·传统的归责原则——过错责任原则 | 第24页 |
| ·扩张的归责原则——无过错责任原则 | 第24-25页 |
| ·两种归责原则的比较 | 第25-26页 |
| 3 萨班斯法案的启示与会计责任的揭示 | 第26-31页 |
| ·萨班斯法案形成的会计责任事件 | 第26-28页 |
| ·法案背景 | 第26-27页 |
| ·法案形成的会计责任事件 | 第27-28页 |
| ·法案对会计责任及其认定的解释 | 第28-31页 |
| 4 我国会计责任认定的多元缺陷 | 第31-36页 |
| ·会计责任的界限模糊 | 第31-33页 |
| ·会计责任主体界定不够严密 | 第33-34页 |
| ·“单位负责人”这一责任主体较难认定 | 第33页 |
| ·单位负责人的会计责任难以落实 | 第33-34页 |
| ·会计责任认定标准的粗糙 | 第34-35页 |
| ·责任认定标准之间缺乏协调 | 第34页 |
| ·某些责任认定标准有失恰当 | 第34-35页 |
| ·责任认定标准配套的法律法规不完善 | 第35页 |
| ·会计责任实际执行的走样 | 第35-36页 |
| 5 我国会计责任认定缺陷的分析 | 第36-40页 |
| ·理论研究的明显滞后 | 第36页 |
| ·认定制度的设计有失公允 | 第36-37页 |
| ·情感侵入 | 第36-37页 |
| ·责任下位承担 | 第37页 |
| ·执行标准和执行行为缺乏规范 | 第37-38页 |
| ·会计责任执行标准体系尚欠健全 | 第37-38页 |
| ·会计责任执行行为有失规范 | 第38页 |
| ·认定的法律尺度弹性过大 | 第38-40页 |
| ·有关法律条文较为零散，内容不够完善 | 第38页 |
| ·相关法律法规缺乏协调，存在抵触与冲突 | 第38-39页 |
| ·相关规定较抽象，可操作性不强 | 第39页 |
| ·相关规范立法不健全，执法不严 | 第39-40页 |
| 6 我国会计责任认定的配套性规则设计 | 第40-50页 |
| ·会计责任认定的依据 | 第40-43页 |
| ·基础性依据——相关法律 | 第40-41页 |
| ·操作性依据——会计核算规则 | 第41页 |
| ·内规性依据——会计职业道德 | 第41-42页 |
| ·参照性依据——萨班斯法案 | 第42-43页 |
| ·会计责任认定的标准 | 第43-45页 |
| ·法律认定标准细则 | 第43页 |
| ·会计核算规范标准 | 第43-44页 |
| ·会计职业道德考核标准 | 第44页 |
| ·借鉴萨班斯法案 | 第44-45页 |
| ·会计责任的规避方法 | 第45-47页 |
| ·完善会计内部控制，防范违法行为发生 | 第45页 |
| ·明确责任划分界限，厘清责任主体关系 | 第45-46页 |
| ·提高会计职业素质，规避责任纠纷 | 第46-47页 |
| ·聘请专业律师，维护正当权益 | 第47页 |
| ·会计责任认定的执行规则 | 第47-50页 |
| ·设立会计专业裁判所 | 第47-48页 |
| ·创立会计专业责任认定机构 | 第48-49页 |
| ·组织会计职业团体道德委员会 | 第49页 |
| ·充分利用第三方机构 | 第49-50页 |
| 7 研究结论与展望 | 第50-51页 |
| ·研究结论 | 第50页 |
| ·研究展望 | 第50-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 附录：郑百文详细案例 | 第54-56页 |
