| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-19页 |
| 1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.2 研究目的与意义俥 | 第11-12页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第11页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.3 国内外研究现状 | 第12-16页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第13-16页 |
| 1.4 研究内容和方法 | 第16-19页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第16页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第16-19页 |
| 2 研究的理论基础 | 第19-26页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第19-22页 |
| 2.1.1 中小企业 | 第19-22页 |
| 2.1.2 内部控制 | 第22页 |
| 2.2 相关理论基础 | 第22-26页 |
| 2.2.1 系统理论 | 第22-23页 |
| 2.2.2 共生理论 | 第23页 |
| 2.2.3 利益相关者理论 | 第23-24页 |
| 2.2.4 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 2.2.5 关键事件技术 | 第25-26页 |
| 3 珠三角地区农村中小企业内部控制问题现状分析 | 第26-37页 |
| 3.1 农村中小企业发展现状 | 第26-28页 |
| 3.1.1 多种发展模式并存 | 第26-27页 |
| 3.1.2 中小企业科技发展不够成熟 | 第27-28页 |
| 3.2 农村中小企业内部控制问题现状 | 第28-37页 |
| 3.2.1 内控问题调查结果 | 第29-31页 |
| 3.2.2 控制环境问题现状 | 第31-33页 |
| 3.2.3 风险评估问题现状 | 第33-34页 |
| 3.2.4 控制活动问题现状 | 第34-35页 |
| 3.2.5 信息与沟通问题现状 | 第35-36页 |
| 3.2.6 监督问题现状 | 第36-37页 |
| 4 珠三角地区农村中小企业内部控制存在的问题分析 | 第37-44页 |
| 4.1 内部控制环境基础薄弱原因分析 | 第37-39页 |
| 4.1.1 指导思想不明确,内控意识普遍淡薄 | 第37-38页 |
| 4.1.2 企业内控制度设计不合理,控制环境薄弱 | 第38页 |
| 4.1.3 企业组织结构及职责分配不尽合理 | 第38页 |
| 4.1.4 内部控制制度不健全,企业文化的缺失 | 第38-39页 |
| 4.1.5 人力资源陷入困境 | 第39页 |
| 4.2 内部风险评估意识淡薄 | 第39-40页 |
| 4.2.1 没有有效的、完善的风险评估体系 | 第39-40页 |
| 4.2.2 风管意识不强或风管理念落后 | 第40页 |
| 4.2.3 抗风险能力弱,风管机制不健全 | 第40页 |
| 4.3 内部控制活动缺乏规范 | 第40-41页 |
| 4.3.1 授权控制程序明显简单化 | 第40页 |
| 4.3.2 不能相容的职务无法实现合理分离 | 第40-41页 |
| 4.3.3 财产保护控制制度未能落实 | 第41页 |
| 4.3.4 独立稽核缺失 | 第41页 |
| 4.3.5 会计系统控制中凭证与记录存在失真现象 | 第41页 |
| 4.4 内部信息沟通渠道不畅 | 第41-42页 |
| 4.4.1 信息化建设薄弱,没有重点关注 | 第42页 |
| 4.4.2 信息沟通不顺畅 | 第42页 |
| 4.5 内部监督不力,执行不到位 | 第42-44页 |
| 4.5.1 内部监管不完善 | 第42-43页 |
| 4.5.2 外部监督不力 | 第43-44页 |
| 5 改善珠三角地区农村中小企业内部控制问题的对策建议 | 第44-49页 |
| 5.1 夯实内部控制环境基础 | 第44-45页 |
| 5.2 构建有效风险评估机制 | 第45页 |
| 5.3 提升控制活动的规范性 | 第45-46页 |
| 5.4 构建完善信息沟通机制 | 第46-47页 |
| 5.5 健全企业监督机制 | 第47-49页 |
| 6 珠三角地区农村中小企业内部控制案例分析 | 第49-55页 |
| 6.1 某米粉企业概括 | 第49-50页 |
| 6.2 某米粉企业内部控制现状 | 第50-51页 |
| 6.3 某米粉企业内部控制问题及改进措施 | 第51-52页 |
| 6.3.1 诊断中发现的问题及改进 | 第51页 |
| 6.3.2 访谈中发现的问题及改进 | 第51-52页 |
| 6.3.3 成立企业内部控制委员会 | 第52页 |
| 6.4 某米粉企业内部控制制度改进后的状况 | 第52-55页 |
| 7 结论与展望 | 第55-57页 |
| 7.1 研究结论 | 第55-56页 |
| 7.2 研究展望 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-62页 |
| 附录 | 第62-72页 |
| 附录1: 珠三角地区农村中小企业内控管理现状调查问卷 | 第62-64页 |
| 附录2: 某米粉企业信息化管理制度 | 第64-65页 |
| 附录3: 某米粉企业生产车间各岗位人员任职资格、岗位职责及考核办法 | 第65-67页 |
| 附录4: 某米粉企业文件管理制度 | 第67-68页 |
| 附录5: 某米粉企业生产车间准入制度 | 第68-69页 |
| 附录6: 某米粉企业员工培训管理制度 | 第69-71页 |
| 附录7: 某米粉企业员工考核与职位晋升管理制度 | 第71-72页 |
| 致谢 | 第72页 |
