| 中文摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 引言 | 第8-10页 |
| 一、税务行政诉讼概述 | 第10-12页 |
| (一) 税务行政诉讼的概念 | 第11页 |
| (二) 税务行政诉讼的特点 | 第11-12页 |
| 二、税务行政诉讼数据统计及评析 | 第12-29页 |
| (一) 诉讼请求 | 第12-13页 |
| (二) 案件地域分布 | 第13页 |
| (三) 案由分布 | 第13-14页 |
| (四) 涉案税种分布 | 第14-15页 |
| (五) 争议税额分布 | 第15-16页 |
| (六) 案件当事人 | 第16-18页 |
| 1、原告 | 第16页 |
| 2、被告 | 第16-18页 |
| 3、第三人 | 第18页 |
| (七) 审理法院 | 第18-20页 |
| (八) 案件数量趋势(2001年—2017年) | 第20-21页 |
| (九) 司法机关审查税务行政裁量的情况 | 第21-22页 |
| (十) 裁判情况(2001年—2017年) | 第22-29页 |
| 1、撤诉率 | 第24-26页 |
| 2、原告胜诉率 | 第26-27页 |
| 3、驳回起诉比例 | 第27-29页 |
| 三、税务行政诉讼中的问题及原因分析 | 第29-41页 |
| (一) 案件数量 | 第29-38页 |
| 1、案件数量趋势成因 | 第29-33页 |
| (1) 国际税收协定 | 第29-30页 |
| (2) 税收法定化 | 第30-31页 |
| (3) 权力清单 | 第31-32页 |
| (4) 营业税改征增值税 | 第32-33页 |
| 2、案件数量偏少的原因 | 第33-38页 |
| (1) 清税前置 | 第33-34页 |
| (2) 复议前置 | 第34-36页 |
| (3) 纳税人担心税务机关报复 | 第36页 |
| (4) 纳税人存在违反税法的行为 | 第36-37页 |
| (5) 《税收征收管理法》的立法倾向 | 第37-38页 |
| (二) 司法机关极少审查税务行政裁量的原因 | 第38-39页 |
| 1、司法审查权限不足 | 第38页 |
| 2、“明显不当”的判断标准过于模糊 | 第38页 |
| 3、税法的复杂性 | 第38-39页 |
| (三) 裁判结果成因分析 | 第39-41页 |
| 1、司法机关怠于行使司法权 | 第39页 |
| 2、司法谦抑观念的影响 | 第39-41页 |
| 四、完善税务行政诉讼体系的建议 | 第41-54页 |
| (一) 税收法律修改建议 | 第41-43页 |
| 1、税收法定化 | 第41页 |
| 2、使税法与其他法相协调 | 第41-42页 |
| (1) 法条冲突 | 第41-42页 |
| (2) 解释冲突 | 第42页 |
| 3、制定《税法总则》 | 第42-43页 |
| (二) 优化税收征收管理模式 | 第43-44页 |
| 1、税收征收机关组织体系整合 | 第43页 |
| 2、压缩税收成本 | 第43-44页 |
| (三) 纳税人基本权利保障 | 第44-54页 |
| 1、税务行政诉讼中的暂时权利保护 | 第45-46页 |
| 2、税务规范性文件司法审查 | 第46-48页 |
| (1) 司法审查具体程序 | 第47-48页 |
| (2) 司法审查强度 | 第48页 |
| 3、适度审查税务行政裁量 | 第48-50页 |
| (1) 不确定法律概念与行政裁量 | 第48-50页 |
| (2) 裁量瑕疵与司法审查 | 第50页 |
| 4、纳税人权利保护与法律解释 | 第50-53页 |
| (1) 对“征税行为”的法律解释 | 第50-51页 |
| (2) 对“计税依据明显偏低且无正当理由”的法律解释 | 第51-53页 |
| 5、防止税务机关滥用实质课税原则 | 第53-54页 |
| 结语 | 第54-56页 |
| 附录 | 第56-60页 |
| 参考文献 | 第60-63页 |
| 致谢 | 第63-64页 |