| 前言 | 第1-13页 |
| 第一部分 增值税概论 | 第13-20页 |
| 1．1 增值税的产生和发展 | 第13-14页 |
| 1．2 增值税的概念 | 第14-15页 |
| 1．3 增值税制度的优越性 | 第15-17页 |
| （一） 公平税负，促进市场经济的健康发展 | 第16页 |
| （二） 稳定财政收入 | 第16页 |
| （三） 强化征收管理制度 | 第16页 |
| （四） 促进对外贸易的发展 | 第16-17页 |
| 1．4 增值税制度的规范特征 | 第17-20页 |
| （一） 税收主权上，实行目的地原则 | 第17页 |
| （二） 税制类型上属于消费型 | 第17-18页 |
| （三） 税基范围覆盖到所有的经营交易领域 | 第18页 |
| （四） 以单一税率为目标结构 | 第18页 |
| （五） 减免税及零税率的使用范围控制极严 | 第18-19页 |
| （六） 实行发票扣税制和双重计征制度 | 第19-20页 |
| 第二部分 我国现行增值税制存在的问题分析 | 第20-39页 |
| 2．1 我国生产型增值税的实证分析 | 第20-26页 |
| （一） 选择生产型增值税的原因分析 | 第20-21页 |
| （二） 生产型增值税的缺陷分析 | 第21-26页 |
| 2．2 增值税征收范围的实证分析 | 第26-30页 |
| （一） 政策界限难以区分 | 第27页 |
| （二） 弱化专用发票内控机制，导致征收管理难度的加大 | 第27页 |
| （三） 导致企业税负失衡和影响税负相对增值额累退 | 第27-30页 |
| 2．3 当前增值税纳税人管理存在的问题 | 第30-37页 |
| 2．4 税率结构趋于复杂化 | 第37-39页 |
| 第三部分 生产型增值税向消费型增值税转化的可行性分析 | 第39-48页 |
| 3．1 收入型增值税不是理想的类型选择 | 第39-41页 |
| （一）实行收入型增值税不符合增值税的抵扣原理 | 第39-40页 |
| （二）收入型增值税给增值税管理带来了难题 | 第40页 |
| （三）收入型增值税不符合国际上增值税发展的一般实践与趋势 | 第40-41页 |
| 3．2 消费型增值税具有生产型和收入型增值税不可替代的作用 | 第41-42页 |
| 3．3 实行过渡措施，分阶段推行现行增值税向消费型转化 | 第42-48页 |
| （一） 时间选择问题 | 第42页 |
| （二） 对资本品扣税的过渡措施 | 第42-48页 |
| 第四部分 建立完善的征扣税机制 | 第48-58页 |
| 4．1 扩大增值税征收范围的可行性分析 | 第48-51页 |
| （一） 运输行业征收增值税的方案设计 | 第48-49页 |
| （二） 尽快在建筑行业推行增值税 | 第49-50页 |
| （三） 将农业及农产品并入增值税征税范围的分析 | 第50页 |
| （四） 其他有关行业的分析 | 第50-51页 |
| 4．2 增值税税率优化分析 | 第51-55页 |
| 4．3 增值税纳税人管理的完善 | 第55-58页 |
| （一） 优化两类纳税人划分标准 | 第56页 |
| （二） 统一征收率 | 第56-57页 |
| （三） 准许小规模纳税人代开17％增值税专用发票 | 第57-58页 |
| 第五部分 完善增值税制度的配套改革 | 第58-60页 |
| 5．1 深化税收征管改革 | 第58页 |
| 5．2 改革财政管理体制 | 第58-59页 |
| 5．3 理顺价格机制 | 第59页 |
| 5．4 强化增值税专用发票的管理 | 第59-60页 |
| 主要参考文献 | 第60-62页 |
| 后记 | 第62页 |
