| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-16页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第11-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13-15页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第15-16页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 研究创新与不足 | 第17-18页 |
| 1.4.1 研究创新 | 第17页 |
| 1.4.2 研究不足 | 第17-18页 |
| 2 零售企业采购与付款循环内部控制概述 | 第18-28页 |
| 2.1 零售企业采购与付款循环业务流程及特点 | 第18-22页 |
| 2.1.1 零售企业采购与付款循环概念 | 第18页 |
| 2.1.2 零售企业采购与付款循环业务流程 | 第18-20页 |
| 2.1.3 零售企业采购与付款循环特点 | 第20-22页 |
| 2.2 零售企业采购与付款循环内部控制特点及方法 | 第22-25页 |
| 2.2.1 零售企业采购与付款循环内部控制概念 | 第22页 |
| 2.2.2 零售企业采购与付款循环内部控制特点 | 第22-23页 |
| 2.2.3 零售企业采购与付款循环内部控制的方法 | 第23-25页 |
| 2.3 零售企业采购与付款循环内部控制主要风险及控制措施 | 第25-28页 |
| 2.3.1 请购主要风险及控制措施 | 第25-26页 |
| 2.3.2 采购主要风险及控制措施 | 第26页 |
| 2.3.3 验收主要风险及控制措施 | 第26页 |
| 2.3.4 付款主要风险及控制措施 | 第26-28页 |
| 3 Y零售企业采购与付款循环内部控制案例分析 | 第28-50页 |
| 3.1 Y零售企业简介 | 第28-30页 |
| 3.1.1 Y零售企业发展历程 | 第28页 |
| 3.1.2 Y零售企业内部控制现状 | 第28-30页 |
| 3.2 Y零售企业采购与付款循环内部控制现状 | 第30-38页 |
| 3.2.1 Y零售企业请购与审批内部控制现状 | 第31-33页 |
| 3.2.2 Y零售企业采购内部控制现状 | 第33-35页 |
| 3.2.3 Y零售企业验收内部控制现状 | 第35-36页 |
| 3.2.4 Y零售企业付款内部控制现状 | 第36-38页 |
| 3.3 Y零售企业采购与付款循环内部控制取得的成效 | 第38-41页 |
| 3.3.1 采购控制降低了采购成本并保证了供货质量 | 第38-39页 |
| 3.3.2 资金集中支付系统加强了资金管理和调配 | 第39-40页 |
| 3.3.3 供应商服务系统加强了对供应商管控 | 第40-41页 |
| 3.4 Y零售企业采购与付款循环内部控制存在的问题及成因 | 第41-50页 |
| 3.4.1 Y零售企业请购与审批内部控制不够完善 | 第41-42页 |
| 3.4.2 Y零售企业采购内部控制效果不佳 | 第42-46页 |
| 3.4.3 Y零售企业验收内部控制有待改进 | 第46-47页 |
| 3.4.4 Y零售企业付款内部控制需要加强 | 第47-50页 |
| 4 优化Y零售企业采购与付款循环内部控制的措施 | 第50-58页 |
| 4.1 完善Y零售企业请购与审批内部控制 | 第50-52页 |
| 4.1.1 综合各方面因素科学安排采购计划 | 第50页 |
| 4.1.2 制定紧急请购控制流程 | 第50-51页 |
| 4.1.3 健全特殊事项的审批机制 | 第51-52页 |
| 4.2 降低Y零售企业采购内部控制风险 | 第52-55页 |
| 4.2.1 提高采购人员素质结构水平 | 第52-53页 |
| 4.2.2 建立采购过程中的监督与管理机制 | 第53页 |
| 4.2.3 健全新品准入制度和供应商的管理系统 | 第53-54页 |
| 4.2.4 物流配送中心简化职能并提高信息化程度 | 第54-55页 |
| 4.3 改进Y零售企业验收内部控制 | 第55-56页 |
| 4.3.1 填补验收环节漏洞 | 第55页 |
| 4.3.2 建立退换货控制流程 | 第55-56页 |
| 4.4 加强Y零售企业付款内部控制 | 第56-58页 |
| 4.4.1 实施现金支付环节有效监督从而杜绝串谋贪污发生 | 第56页 |
| 4.4.2 完善供应商网上对账流程 | 第56-57页 |
| 4.4.3 付款审批考虑风险因素有助于杜绝越权审批现象 | 第57-58页 |
| 5 结论与展望 | 第58-60页 |
| 5.1 结论 | 第58-59页 |
| 5.2 展望 | 第59-60页 |
| 参考文献 | 第60-64页 |
| 后记 | 第64-65页 |
