上市商业银行贷款减值准备影响因素研究--基于会计准则变迁视角
| 摘要 | 第7-9页 |
| ABSTRACT | 第9-11页 |
| 第一章 绪论 | 第12-18页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 研究内容与研究框架 | 第13-14页 |
| 1.2.1 研究内容 | 第13页 |
| 1.2.2 研究框架 | 第13-14页 |
| 1.3 研究方法与研究思路 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.2 数据来源 | 第15页 |
| 1.3.3 技术路线图 | 第15-16页 |
| 1.4 可能的创新与不足 | 第16-18页 |
| 1.4.1 可能的创新 | 第16-17页 |
| 1.4.2 可能存在的不足 | 第17-18页 |
| 第二章 国内外研究现状综述 | 第18-24页 |
| 2.1 会计准则与贷款减值准备 | 第18-19页 |
| 2.2 贷款减值准备影响因素研究 | 第19-21页 |
| 2.2.1 贷款减值准备与资本管理 | 第19-20页 |
| 2.2.2 贷款减值准备与经济周期 | 第20-21页 |
| 2.2.3 贷款减值准备与盈余管理 | 第21页 |
| 2.3 文献述评 | 第21-24页 |
| 第三章 理论基础 | 第24-30页 |
| 3.1 概念界定 | 第24-26页 |
| 3.1.1 商业银行及其贷款 | 第24页 |
| 3.1.2 贷款减值准备 | 第24-26页 |
| 3.2 商业银行贷款减值理论基础 | 第26-27页 |
| 3.2.1 基于资产内涵的理论 | 第26页 |
| 3.2.2 基于会计目标的理论 | 第26-27页 |
| 3.2.3 基于谨慎性原则的理论 | 第27页 |
| 3.2.4 基于风险管理的理论 | 第27页 |
| 3.3 商业银行贷款减值政策变迁 | 第27-30页 |
| 3.3.1 按单一比例计提阶段 | 第27-28页 |
| 3.3.2 按五级质量分类计提阶段 | 第28页 |
| 3.3.3 按未来现金流量折现法计提阶段 | 第28-30页 |
| 第四章 商业银行贷款减值准备计提现状分析 | 第30-42页 |
| 4.1 商业银行贷款减值政策信息披露 | 第30-35页 |
| 4.2 商业银行贷款减值损失衡量指标 | 第35-41页 |
| 4.2.1 不良贷款率指标分析 | 第37-38页 |
| 4.2.2 拨备覆盖率指标分析 | 第38-40页 |
| 4.2.3 贷款拨备率指标分析 | 第40-41页 |
| 4.3 本章小结 | 第41-42页 |
| 第五章 会计准则变迁对商业银行贷款减值计提的影响 | 第42-52页 |
| 5.1 样本选择 | 第42-44页 |
| 5.2 变量定义 | 第44-45页 |
| 5.3 描述性统计 | 第45-47页 |
| 5.4 贷款减值准备与其影响因素关系的组间分析 | 第47-49页 |
| 5.5 会计准则变迁与贷款减值影响因素组间分析 | 第49-50页 |
| 5.6 本章小结 | 第50-52页 |
| 第六章 研究结论及政策建议 | 第52-54页 |
| 6.1 研究结论 | 第52页 |
| 6.2 政策建议 | 第52-54页 |
| 参考文献 | 第54-58页 |
| 致谢 | 第58页 |
