| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第11-17页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第11页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第11-12页 |
| 1.2 内部控制框架的变化 | 第12-13页 |
| 1.3 企业风险管理整合框架的变化 | 第13-14页 |
| 1.4 研究方法和内容 | 第14-17页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.4.2 研究内容 | 第15-17页 |
| 第二章 文献综述 | 第17-22页 |
| 2.1 内部控制概述 | 第17-19页 |
| 2.1.1 内部控制的概念 | 第17页 |
| 2.1.2 内部控制的重要性 | 第17页 |
| 2.1.3 内部控制的原则 | 第17-18页 |
| 2.1.4 内部控制的局限性 | 第18页 |
| 2.1.5 内部控制的信息披露 | 第18-19页 |
| 2.2 内部控制的五要素 | 第19-21页 |
| 2.2.1 内部环境 | 第19页 |
| 2.2.2 风险评估 | 第19页 |
| 2.2.3 控制活动 | 第19-20页 |
| 2.2.4 信息与沟通 | 第20页 |
| 2.2.5 监控 | 第20-21页 |
| 2.3 卷烟销售货款回收内部控制研究现状 | 第21-22页 |
| 第三章 D烟草公司卷烟销售货款回收业务运行现状 | 第22-36页 |
| 3.1 我国烟草行业基本情况简介 | 第22-23页 |
| 3.2 D烟草公司基本情况简介 | 第23-25页 |
| 3.3 公司卷烟销售货款回收的特点 | 第25-29页 |
| 3.3.1 卷烟销售货款的管理原则 | 第25页 |
| 3.3.2 订单及价格管理 | 第25页 |
| 3.3.3 销售渠道管理 | 第25-27页 |
| 3.3.4 发票管理 | 第27-28页 |
| 3.3.5 货款结算异常情况处理 | 第28页 |
| 3.3.6 审计监督 | 第28-29页 |
| 3.4 运营流程阶段 | 第29-34页 |
| 3.4.1 订单生成流程 | 第29页 |
| 3.4.2 卷烟销售收款流程 | 第29-33页 |
| 3.4.3 成本结转流程 | 第33-34页 |
| 3.5 电子结算阶段 | 第34-36页 |
| 3.5.1 预收款结算 | 第34页 |
| 3.5.2 跨行支付结算 | 第34-35页 |
| 3.5.3 电子扣款结算 | 第35页 |
| 3.5.4 现金结算 | 第35-36页 |
| 第四章 D烟草公司销售货款回收内部控制存在的问题及分析 | 第36-51页 |
| 4.1 内部环境 | 第36-37页 |
| 4.1.1 整体层面 | 第36页 |
| 4.1.2 操作层面 | 第36-37页 |
| 4.2 风险评估 | 第37-40页 |
| 4.2.1 整体层面 | 第37-38页 |
| 4.2.2 操作层面 | 第38-40页 |
| 4.3 控制活动 | 第40-47页 |
| 4.3.1 整体层面 | 第40页 |
| 4.3.2 操作层面 | 第40-47页 |
| 4.4 信息与沟通 | 第47-48页 |
| 4.4.1 整体层面 | 第47-48页 |
| 4.4.2 操作层面 | 第48页 |
| 4.5 监控 | 第48-51页 |
| 4.5.1 整体层面 | 第49页 |
| 4.5.2 操作层面 | 第49-51页 |
| 第五章 完善卷烟销售货款回收内部控制的建议 | 第51-64页 |
| 5.1 完善卷烟销售货款回收内部控制的原则 | 第51页 |
| 5.2 内部环境 | 第51-53页 |
| 5.2.1 完善员工评价机制 | 第51-52页 |
| 5.2.2 加强员工培训学习 | 第52-53页 |
| 5.3 风险评估 | 第53-56页 |
| 5.3.1 完善信用评价机制 | 第53-55页 |
| 5.3.2 保证资金回收的安全 | 第55-56页 |
| 5.4 控制活动 | 第56-61页 |
| 5.4.1 完善卷烟销售货款回收授权审批流程 | 第56-58页 |
| 5.4.2 完善岗位责任制 | 第58-59页 |
| 5.4.3 加强税票的监督 | 第59页 |
| 5.4.4 建立完善卷烟销售货款回收信息系统 | 第59-60页 |
| 5.4.5 加强信息系统的日常维护 | 第60-61页 |
| 5.5 信息与沟通 | 第61页 |
| 5.5.1 完善信息系统的应用系统 | 第61页 |
| 5.6 监控 | 第61-64页 |
| 5.6.1 建立持续监督机制 | 第61-63页 |
| 5.6.2 提高审计人员的素质 | 第63页 |
| 5.6.3 加强内部监督管理 | 第63-64页 |
| 第六章 结论 | 第64-66页 |
| 致谢 | 第66-67页 |
| 参考文献 | 第67-69页 |
| 附录 | 第69-72页 |
| 附录1 D烟草公司物流中心货款回笼签到表 | 第69-70页 |
| 附录2 D烟草公司物流中心当日未入行货款延日入行表 | 第70页 |
| 附录3 商品销售汇总表（销量） | 第70-71页 |
| 附录4 车位商品汇总单 | 第71页 |
| 附录5 货款资金平衡表 | 第71-72页 |