我国商业银行票据业务内部控制研究--以中国农业银行北京分行票据案为例
| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-21页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第13-19页 |
| 1.2.1 商业银行内部控制研究 | 第13-15页 |
| 1.2.2 银行票据管控存在的问题研究 | 第15-17页 |
| 1.2.3 银行票据问题解决对策研究 | 第17-18页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第18-19页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第19-20页 |
| 1.4 创新之处 | 第20-21页 |
| 2 理论基础 | 第21-29页 |
| 2.1 商业银行内部控制内涵及目标 | 第21-22页 |
| 2.2 内部控制各要素及关系分析 | 第22-27页 |
| 2.2.1 商业银行内部控制五要素 | 第22-25页 |
| 2.2.2 内控各要素关系分析 | 第25-27页 |
| 2.3 银行票据业务管理规定 | 第27-29页 |
| 3 农行北京分行票据业务内部控制现状及问题 | 第29-37页 |
| 3.1 案例回顾 | 第29-31页 |
| 3.1.1 涉案人员 | 第30页 |
| 3.1.2 案例环节 | 第30页 |
| 3.1.3 案例后果 | 第30-31页 |
| 3.2 农行北京分行票据业务内部控制现状 | 第31页 |
| 3.2.1 职责与分工 | 第31页 |
| 3.2.2 审批程序 | 第31页 |
| 3.2.3 后续管理流程 | 第31页 |
| 3.3 农行北京分行票据案内控存在问题 | 第31-37页 |
| 3.3.1 买入返售后票据没有移交 | 第31-32页 |
| 3.3.2 银行职工与票据中介不正常交易 | 第32页 |
| 3.3.3 多个部门审批流程流于形式 | 第32页 |
| 3.3.4 内部自查失效 | 第32-33页 |
| 3.3.5 控制活动执行不力 | 第33-37页 |
| 4 农行北京分行票据业务内部控制问题成因分析 | 第37-45页 |
| 4.1 内部环境发展不理想 | 第37-38页 |
| 4.1.1 银行组织架构不合理 | 第37页 |
| 4.1.2 未注重对员工职业操守和价值观的培训 | 第37-38页 |
| 4.2 风险评估手段落后 | 第38-41页 |
| 4.2.1 对票据中介的风险评估不足 | 第38-40页 |
| 4.2.2 票据同业业务专营风评不到位 | 第40-41页 |
| 4.3 控制活动执行不力 | 第41-42页 |
| 4.3.1 岗位职责划分不清 | 第41页 |
| 4.3.2 内控防线形同虚设 | 第41-42页 |
| 4.3.3 内部应急措施不完备 | 第42页 |
| 4.4 部门间信息沟通不畅 | 第42-43页 |
| 4.5 内部监督管理不到位 | 第43-45页 |
| 4.5.1 票据的内部自查机制没有发挥应有作用 | 第43页 |
| 4.5.2 重要岗位定期轮换得不到落实 | 第43-45页 |
| 5 商业银行票据业务内部控制建议 | 第45-51页 |
| 5.1 创造良好的内部控制环境 | 第45-46页 |
| 5.1.1 优化银行组织结构 | 第45页 |
| 5.1.2 注重员工职业道德培训 | 第45-46页 |
| 5.2 进行有效的风险评估 | 第46-47页 |
| 5.2.1 正确评估票据中介风险 | 第46-47页 |
| 5.2.2 规范票据同业业务 | 第47页 |
| 5.3 设计系统性控制活动 | 第47-49页 |
| 5.3.1 明晰岗位职责，实行问责制 | 第47-48页 |
| 5.3.2 增强内控防线的执行力 | 第48页 |
| 5.3.3 完善内部应急措施 | 第48-49页 |
| 5.4 畅通信息沟通渠道，创新内控技术和手段 | 第49页 |
| 5.5 持续改进会计内部监督方法 | 第49-51页 |
| 5.5.1 完善内部自查机制 | 第49-50页 |
| 5.5.2 落实岗位轮换制 | 第50-51页 |
| 6 结论与展望 | 第51-53页 |
| 6.1 研究结论 | 第51-52页 |
| 6.2 不足之处及展望 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
