| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 第1章 导论 | 第8-14页 |
| 1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.2 研究意义 | 第9页 |
| 1.3 国内外研究现状及评述 | 第9-12页 |
| 1.3.1 国外研究现状及评述 | 第9-10页 |
| 1.3.2 国内研究现状及评述 | 第10-12页 |
| 1.4 研究内容和研究方法 | 第12-13页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第12-13页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第13页 |
| 1.5 创新及不足 | 第13-14页 |
| 第2章 开征社会保障税的理论基础 | 第14-16页 |
| 2.1 福利经济学 | 第14页 |
| 2.2 代际分配理论 | 第14页 |
| 2.3 社会扣除理论 | 第14-15页 |
| 2.4 政府权能理论 | 第15页 |
| 2.5 税收基本性质 | 第15-16页 |
| 第3章 我国社会保险基金的筹资现状及问题 | 第16-25页 |
| 3.1 我国社会保险基金缴费制的发展历程 | 第16-17页 |
| 3.2 我国社会保险基金的筹资现状概述 | 第17-20页 |
| 3.2.1 我国社会保险基金的筹资机构 | 第17-18页 |
| 3.2.2 我国社会保险基金的征缴方法 | 第18-19页 |
| 3.2.3 我国社会保险基金的筹资情况 | 第19-20页 |
| 3.3 我国社会保险基金存在的问题 | 第20-25页 |
| 3.3.1 统筹层次低，法律体系不健全 | 第20页 |
| 3.3.2 征收机构不统一，缺少信息共享平台 | 第20-21页 |
| 3.3.3 费率设置高不利于提高参保积极性 | 第21-22页 |
| 3.3.4 缴费基数下限设置不合理加大低收入者实际费率 | 第22-23页 |
| 3.3.5 资金缺口严重不利于社会保险基金可持续发展 | 第23-25页 |
| 第4章 社会保障税的国际经验借鉴 | 第25-30页 |
| 4.1 典型国家的社会保障税收体制概述 | 第25-26页 |
| 4.1.1 项目型社会保障税——德国 | 第25页 |
| 4.1.2 对象型社会保障税——英国 | 第25-26页 |
| 4.1.3 混合型社会保障税——美国 | 第26页 |
| 4.2 国外社会保障税的对比分析 | 第26-28页 |
| 4.3 国外社会保障税经验总结 | 第28-30页 |
| 4.3.1 社会保障体系建设完善，覆盖面较大 | 第28页 |
| 4.3.2 税率稳定，税收优惠项目设置全面 | 第28页 |
| 4.3.3 缴款上下限设置合理 | 第28-29页 |
| 4.3.4 社会保障税制设计适应自身社会经济发展水平 | 第29-30页 |
| 第5章 我国社会保障费改税的必要性及可行性分析 | 第30-35页 |
| 5.1 社会保障费改税的必要性 | 第30-32页 |
| 5.1.1 有利于提高统筹层次，缩小地区差异 | 第30页 |
| 5.1.2 有利于扩大征收覆盖率，提高征缴率 | 第30-31页 |
| 5.1.3 有利于缓解人口老龄化带来的收支失衡问题 | 第31页 |
| 5.1.4 有利于加强社会保险基金的监督管理 | 第31-32页 |
| 5.2 社会保障费改税的可行性 | 第32-35页 |
| 5.2.1 社会保障费改税的经济基础 | 第32-33页 |
| 5.2.2 社会保障费改税的社会基础 | 第33-34页 |
| 5.2.3 社会保障费改税的征缴基础 | 第34-35页 |
| 第6章 我国开征社会保障税的总体思路及税制设计 | 第35-40页 |
| 6.1 我国开征社会保障税的总体思路 | 第35-36页 |
| 6.1.1 社会保障税的模式选择 | 第35页 |
| 6.1.2 现阶段个人账户的处理 | 第35页 |
| 6.1.3 开征社会保障税的步骤 | 第35-36页 |
| 6.2 社会保障税税制要素设计 | 第36-40页 |
| 6.2.1 纳税人范围的界定 | 第36页 |
| 6.2.2 计税依据 | 第36-37页 |
| 6.2.3 税率的设计 | 第37-39页 |
| 6.2.4 税收优惠 | 第39-40页 |
| 结论 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-43页 |
| 致谢 | 第43-44页 |
