| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-8页 |
| 1 导言 | 第8-14页 |
| ·研究背景 | 第8-9页 |
| ·研究意义 | 第9-10页 |
| ·国内外研究综述 | 第10-12页 |
| ·国外研究情况 | 第10-11页 |
| ·国内研究情况 | 第11-12页 |
| ·主要研究内容与方法 | 第12-14页 |
| 2 商业银行财务报告内部控制相关理论 | 第14-29页 |
| ·财务报告目标 | 第14-16页 |
| ·财务报告目标的内涵 | 第14-15页 |
| ·财务报告目标的重要作用 | 第15-16页 |
| ·商业银行财务报告内部控制 | 第16-22页 |
| ·商业银行内部控制 | 第16-19页 |
| ·财务报告内部控制的涵义 | 第19-20页 |
| ·商业银行财务报告内部控制的内容 | 第20-22页 |
| ·商业银行内部控制与其财务报告认定的关系 | 第22-29页 |
| ·商业银行内部控制五要素 | 第22-25页 |
| ·财务报告中所包含的有关管理层的认定 | 第25-26页 |
| ·商业银行中特定的内部控制要素与财务报告认定的关系 | 第26-29页 |
| 3 商业银行财务报告内部控制中存在的问题 | 第29-39页 |
| ·财务报告内部控制环境不够完善 | 第29-32页 |
| ·与内控环境配套的组织结构与人员配置不够完善 | 第29-30页 |
| ·轻内控意识与文化的建设 | 第30页 |
| ·部分从业人员综合素质不高 | 第30-32页 |
| ·风险识别和评估机制不健全 | 第32-33页 |
| ·财务报告内部控制措施缺乏系统有效性 | 第33-35页 |
| ·内部控制措施的设计不合理 | 第33-34页 |
| ·内部控制基本措施执行不严 | 第34页 |
| ·内部控制措施缺乏时效性 | 第34-35页 |
| ·信息交流与反馈机制缺乏有效性 | 第35-36页 |
| ·缺乏健全的财务报告内部控制监督评价体系 | 第36-39页 |
| 4 商业银行财务报告内部控制问题的成因分析 | 第39-43页 |
| ·内部原因 | 第39-41页 |
| ·受粗放型经营行为影响导致风险管理意识薄弱 | 第39-40页 |
| ·受产权关系的影响导致信息沟通不畅 | 第40-41页 |
| ·受成本收益原则影响导致内部控制认识偏差 | 第41页 |
| ·外部原因 | 第41-43页 |
| 5 完善我国商业银行财务报告内部控制的建议 | 第43-52页 |
| ·改善内部控制环境保证财务报告内部控制有效执行 | 第43-46页 |
| ·完善商业银行组织结构及人员配置 | 第43-44页 |
| ·提高内部控制意识的同时构建良好的内部控制文化 | 第44-45页 |
| ·不断提高会计人员综合素质 | 第45-46页 |
| ·完善商业银行风险识别与评估体系 | 第46-48页 |
| ·提高商业银行财务报告内部控制措施的有效性 | 第48-49页 |
| ·建立和完善信息系统以促进交流与沟通 | 第49-50页 |
| ·加强内部控制的监督评价职能 | 第50-52页 |
| 6 结束语 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 后记 | 第56-57页 |