| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 第1章 引言 | 第8-11页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.2 研究方法 | 第9页 |
| 1.3 研究框架 | 第9-10页 |
| 1.4 文献综述 | 第10-11页 |
| 1.4.1 国外文献综述 | 第10页 |
| 1.4.2 国内文献综述 | 第10-11页 |
| 第2章 内部控制理论分析 | 第11-15页 |
| 2.1 内部控制的含义 | 第11-12页 |
| 2.2 内部控制的作用 | 第12-13页 |
| 2.2.1 保证会计信息的真实性和准确性 | 第12页 |
| 2.2.2 有效地规避企业生产经营风险 | 第12页 |
| 2.2.3 保证企业财产物资的安全完整 | 第12-13页 |
| 2.2.4 促进企业的有效经营 | 第13页 |
| 2.3 内部控制五要素关系分析 | 第13-14页 |
| 2.4 内控与财务造假相关性理论分析 | 第14-15页 |
| 2.4.1 舞弊三角理论 | 第14页 |
| 2.4.2 GONE理论 | 第14-15页 |
| 第3章 万福生科财务造假案例介绍 | 第15-20页 |
| 3.1 万福生科财务造假概述 | 第15-16页 |
| 3.1.1 万福生科简介 | 第15页 |
| 3.1.2 万福生科造假事件回顾 | 第15-16页 |
| 3.2 万福生科财务造假手段 | 第16-20页 |
| 3.2.1 虚增资产 | 第16-18页 |
| 3.2.2 虚构收入 | 第18-19页 |
| 3.2.3 隐瞒重大交易或事项 | 第19页 |
| 3.2.4 虚假宣传 | 第19-20页 |
| 第4章 万福生科造假原因分析 | 第20-27页 |
| 4.1 内部环境不完善 | 第20-21页 |
| 4.1.1 企业人员素质低 | 第20页 |
| 4.1.2 董事会股权结构失衡 | 第20页 |
| 4.1.3 企业机构功能失效 | 第20-21页 |
| 4.1.4 企业文化缺失 | 第21页 |
| 4.2 风险评估质量低 | 第21-22页 |
| 4.2.1 原材料供应风险 | 第21页 |
| 4.2.2 行业竞争风险 | 第21-22页 |
| 4.2.3 信息技术运用风险 | 第22页 |
| 4.3 控制活动不到位 | 第22-23页 |
| 4.4 信息与沟通不畅通 | 第23页 |
| 4.4.1 内部信息沟通 | 第23页 |
| 4.4.2 外部信息沟通 | 第23页 |
| 4.5 内部监督不健全 | 第23-24页 |
| 4.5.1 监事会缺乏独立性 | 第24页 |
| 4.5.2 内部审计缺失 | 第24页 |
| 4.6 外部动因分析 | 第24-27页 |
| 4.6.1 IPO发审制度不健全 | 第24-25页 |
| 4.6.2 违规成本过低 | 第25-27页 |
| 4.6.3 审计独立性缺失 | 第27页 |
| 第5章 防治财务造假建议 | 第27-32页 |
| 5.1 内部控制措施 | 第27-30页 |
| 5.1.1 优化控制环境 | 第27-28页 |
| 5.1.2 完善风险评估机制 | 第28页 |
| 5.1.3 强化控制活动 | 第28页 |
| 5.1.4 加强信息沟通 | 第28-29页 |
| 5.1.5 强化内审监督作用 | 第29-30页 |
| 5.2 外部监管措施 | 第30-32页 |
| 5.2.1 改革证券市场准入制度强化证监部门监督职能 | 第30页 |
| 5.2.2 严格执法、增加惩治力度 | 第30-32页 |
| 参考文献 | 第32-35页 |
| 后记 | 第35页 |