| 摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-9页 |
| 引言 | 第9-11页 |
| 一、问题的提出 | 第9页 |
| 二、研究的目的和意义 | 第9-11页 |
| 第一部分 商业银行内部控制制度概述 | 第11-19页 |
| 一、商业银行不稳健性与内部控制法律制度 | 第11-12页 |
| 二、商业银行内部控制制度的界定 | 第12-14页 |
| （一） 商业银行内部控制制度的内涵 | 第12-13页 |
| （二） 商业银行内部控制制度的法律性质 | 第13-14页 |
| 三、商业银行内部控制制度的沿革 | 第14-19页 |
| （一） 内部控制制度——从内部牵制到COSO 报告 | 第14-16页 |
| （二） 商业银行内部控制制度——“巴塞尔协议”对商业银行内控制度的诠释 | 第16-19页 |
| 第二部分 美、日两国商业银行内部控制法律制度的考察与借鉴 | 第19-23页 |
| 一、美国商业银行内部控制法律制度的考察和评价 | 第19-20页 |
| （一） 美国商业银行内部控制法律制度概况 | 第19-20页 |
| （二） 对美国商业银行内部控制法律制度的评价 | 第20页 |
| 二、日本商业银行内部控制法律制度的考察和评价 | 第20-23页 |
| （一） 日本商业银行内部控制法律制度概况 | 第20-21页 |
| （二） 对日本商业银行内部控制法律制度的评价 | 第21-23页 |
| 第三部分 我国商业银行内部控制法律制度现状分析 | 第23-34页 |
| 一、我国商业银行内部控制制度立法概况 | 第23-24页 |
| 二、我国商业银行内部控制法律制度应予考虑的构成要素分析 | 第24-29页 |
| 三、我国商业银行内部控制法律制度实施中的缺陷及分析 | 第29-34页 |
| （一） 不合理的治理结构导致内部人控制 | 第30-31页 |
| （二） 商业银行的内控文化并未真正形成 | 第31页 |
| （三） 商业银行竞争激励机制不够科学 | 第31-32页 |
| （四） 内部稽核体制缺乏独立性导致监督作用弱化 | 第32-34页 |
| 第四部分 完善我国商业银行内部控制法律制度的对策 | 第34-47页 |
| 一、完善我国商业银行内部控制法律制度的前提 | 第34-36页 |
| （一） 法律规制与员工自律的界限 | 第34-35页 |
| （二） 法律规制与行业自律的界限 | 第35-36页 |
| 二、完善我国商业银行内部控制法律制度的理念 | 第36-39页 |
| （一） 安全与效率的价值平衡 | 第36-37页 |
| （二） 内部监管与外部监管的关系协调 | 第37-39页 |
| 三、对内部控制法律制度的具体完善措施 | 第39-43页 |
| （一） 健全科学的法人治理结构和组织机构 | 第39-40页 |
| （二） 加强内控文化建设及科学的激励机制 | 第40-41页 |
| （三） 完善统一和分散相结合的风险识别和评估制度 | 第41页 |
| （四） 加强稽核监督的独立性 | 第41-42页 |
| （五） 增强商业银行内部控制法律制度的执行效果 | 第42-43页 |
| 四、配套法律制度的完善 | 第43-47页 |
| （一） 商业银行监管法律制度 | 第43-44页 |
| （二） 外部审计法律制度 | 第44-45页 |
| （三） 商业银行评级制度 | 第45-47页 |
| 结论 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-50页 |
