改革背景下的个人所得税征管问题和对策研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 一、绪论 | 第11-22页 |
| (一)选题背景和意义 | 第11-16页 |
| 1、选题背景 | 第11-14页 |
| 2、选题意义 | 第14-16页 |
| (二)文献综述 | 第16-19页 |
| 1、国外研究成果 | 第16-17页 |
| 2、国内研究现状 | 第17-19页 |
| (三)研究方法和理论基础 | 第19-21页 |
| 1、研究方法 | 第19页 |
| 2、理论基础 | 第19-21页 |
| (四)创新点及不足 | 第21-22页 |
| 1、创新点 | 第21页 |
| 2、不足 | 第21-22页 |
| 二、个人所得税征管基本概述 | 第22-26页 |
| (一)个人所得税征管层面的相关概念 | 第22-23页 |
| 1、税收征管 | 第22页 |
| 2、征管工具 | 第22-23页 |
| 3、征管主体 | 第23页 |
| 4、征管对象 | 第23页 |
| 5、征管方式 | 第23页 |
| (二)个人所得税的主要作用 | 第23-24页 |
| 1、宏观调控 | 第23-24页 |
| 2、筹集收入 | 第24页 |
| 3、调节分配 | 第24页 |
| (三)个人所得税的三种税制 | 第24-26页 |
| 1、分类所得税制 | 第24-25页 |
| 2、综合所得税制 | 第25页 |
| 3、混合所得税制 | 第25-26页 |
| 三、个人所得税征管改革分析 | 第26-32页 |
| (一)征管工具升级 | 第26-27页 |
| 1、金三系统 | 第26页 |
| 2、自然人税收管理系统扣缴客户端 | 第26-27页 |
| 3、外部信息系统 | 第27页 |
| (二)征管主体变更 | 第27-28页 |
| (三)征管对象明确 | 第28-29页 |
| 1、明确居民身份的定义和判定标准 | 第28页 |
| 2、对部分劳动性所得综合征税 | 第28-29页 |
| 3、启用全员全额明细申报 | 第29页 |
| (四)征管方式优化 | 第29-32页 |
| 1、首次登记申报 | 第30页 |
| 2、资料留存备查 | 第30页 |
| 3、部门协助核对 | 第30-31页 |
| 4、进行预扣预缴 | 第31页 |
| 5、年度汇算清缴 | 第31-32页 |
| 四、个人所得税征管的现实困境 | 第32-41页 |
| (一)征管工具较为封闭 | 第32-34页 |
| 1、大数据应用不充分 | 第32-33页 |
| 2、信用体系建设滞后 | 第33页 |
| 3、配套制度建设不完善 | 第33-34页 |
| (二)征管主体问题多样 | 第34-36页 |
| 1、双重领导格局不顺畅 | 第34页 |
| 2、人员和机构设置不合理 | 第34-35页 |
| 3、基层征管力量薄弱 | 第35-36页 |
| (三)征管对象不够合理 | 第36-39页 |
| 1、税收公平体现不够 | 第36-37页 |
| 2、全员明细申报造成申报质量不佳 | 第37-38页 |
| 3、高收入者监管不力 | 第38页 |
| 4、纳税人遵从度不高 | 第38-39页 |
| (四)征管方式存在漏洞 | 第39-41页 |
| 1、税务稽查缺位 | 第39页 |
| 2、处罚力度不大 | 第39-40页 |
| 3、申报频率过高 | 第40页 |
| 4、自然人汇算清缴可操作性不强 | 第40-41页 |
| 五、个人所得税征管优化建议 | 第41-50页 |
| (一)加速征管工具升级 | 第41-45页 |
| 1、充分利用大数据平台 | 第41-42页 |
| 2、建立自然人纳税信用体系 | 第42-44页 |
| 3、完善配套制度建设 | 第44-45页 |
| (二)强化征管主体建设 | 第45页 |
| 1、理顺机构人员设置 | 第45页 |
| 2、设立个税专职部门 | 第45页 |
| (三)加强征管对象管理 | 第45-47页 |
| 1、引入以家庭为单位进行纳税申报 | 第45-46页 |
| 2、重点关注高收入人群 | 第46页 |
| 3、提升纳税服务水平 | 第46-47页 |
| (四)加快征管方式转变 | 第47-50页 |
| 1、合理利用奖惩机制 | 第47-48页 |
| 2、降低个税申报频率 | 第48-49页 |
| 3、优化汇算清缴和申报退税流程 | 第49-50页 |
| 结语 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-54页 |
| 致谢 | 第54页 |
