| 摘要 | 第5-7页 |
| Abstract | 第7-8页 |
| 1 绪论 | 第11-15页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 研究内容与论文框架 | 第13-14页 |
| 1.3 研究方法 | 第14页 |
| 1.4 创新点与不足 | 第14-15页 |
| 2 文献综述 | 第15-19页 |
| 2.1 国外文献综述 | 第15-17页 |
| 2.1.1 是否通过计提贷款减值准备进行平滑利润 | 第15页 |
| 2.1.2 是否通过计提贷款减值准备进行资本管理 | 第15页 |
| 2.1.3 贷款减值准备的顺周期性问题研究 | 第15-17页 |
| 2.2 国内文献综述 | 第17-19页 |
| 2.2.1 对贷款减值准备计提政策的回顾及评价 | 第17页 |
| 2.2.2 讨论目前计提过程中存在的问题以及产生的影响 | 第17-18页 |
| 2.2.3 对国外贷款减值模型进行分析 | 第18-19页 |
| 3 商业银行贷款减值准备计提的理论基础及制度回顾 | 第19-24页 |
| 3.1 商业银行贷款减值准备的理论基础 | 第19-21页 |
| 3.1.1 商业银行风险管理理论 | 第19-20页 |
| 3.1.2 商业银行财务会计理论 | 第20-21页 |
| 3.2 我国商业银行贷款减值准备的计提制度回顾 | 第21-24页 |
| 3.2.1 按单一比例计提阶段 | 第21-22页 |
| 3.2.2 按五级质量分类计提阶段 | 第22-23页 |
| 3.2.3 按未来现金流量折现法计提阶段 | 第23-24页 |
| 4 目前我国商业银行贷款减值准备的计提现状分析 | 第24-41页 |
| 4.1 主观性因素过大且信息披露不完善 | 第24-31页 |
| 4.2 商业银行贷款利息收入存在“陡壁效应” | 第31-34页 |
| 4.3 商业银行贷款减值准备的计提具有较强的顺周期性 | 第34-41页 |
| 5 预期损失模型的借鉴与分析 | 第41-47页 |
| 5.1 IASB 提出预期损失模型的背景及内容 | 第41-42页 |
| 5.2 预期损失模型的比较与分析 | 第42-45页 |
| 5.2.1 预期损失模型与已发生损失模型的比较分析 | 第42-44页 |
| 5.2.2 预期损失模型的作用与弊端分析 | 第44-45页 |
| 5.3 预期损失模型在我国商业银行中应用所面临的困难 | 第45-47页 |
| 5.3.1 尚未具备实施预期损失模型的完善外部市场环境 | 第45-46页 |
| 5.3.2 内部现有核算系统难以支持预期损失模型 | 第46-47页 |
| 6 针对我国商业银行贷款减值准备的计提所提出的建议 | 第47-51页 |
| 6.1 优化现有贷款减值计提政策，完善贷款减值准备实施细则 | 第47-48页 |
| 6.2 设置独立机构评估贷款抵押物风险 | 第48-49页 |
| 6.3 充分运用一般准备金缓解顺周期性 | 第49-50页 |
| 6.4 完善商业银行贷款减值准备信息的披露 | 第50-51页 |
| 总结 | 第51-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 致谢 | 第56-57页 |
| 个人简历 | 第57页 |
| 发表的学术论文 | 第57-58页 |
