G市国税局执法风险管理研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 第一章 绪论 | 第13-28页 |
| 1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.2 研究价值 | 第14-15页 |
| 1.2.1 理论价值 | 第14页 |
| 1.2.2 实践价值 | 第14-15页 |
| 1.3 国内外研究现状综述 | 第15-26页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第16-22页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第22-26页 |
| 1.4 研究的主要内容 | 第26-27页 |
| 1.4.1 研究结构和流程 | 第26页 |
| 1.4.2 论文框架 | 第26-27页 |
| 1.5 研究方法 | 第27-28页 |
| 第二章 税收执法风险管理的基本理论 | 第28-40页 |
| 2.1 税收执法风险管理的基本介绍 | 第28-33页 |
| 2.1.1 税收执法风险的直接原因 | 第28-29页 |
| 2.1.2 税收执法风险的种类 | 第29-31页 |
| 2.1.3 税收执法风险管理与风险防御的异同 | 第31页 |
| 2.1.4 税收执法风险管理的研究意义 | 第31-33页 |
| 2.2 税收执法风险管理相关支撑理论 | 第33-39页 |
| 2.2.1 行政执法理论 | 第33-35页 |
| 2.2.2 执法风险评估理论 | 第35-37页 |
| 2.2.3 政府内部控制理论 | 第37-38页 |
| 2.2.4 街头官僚理论 | 第38-39页 |
| 2.3 本章小结 | 第39-40页 |
| 第三章 G市国税局执法风险管理的现状分析 | 第40-63页 |
| 3.1 G市国税局简介 | 第40页 |
| 3.2 G市国税局执法风险的产生 | 第40-47页 |
| 3.2.1 未能按时完整履行法定职责 | 第40-42页 |
| 3.2.2 违反执法程序 | 第42-43页 |
| 3.2.3 行政裁量执行不当 | 第43-44页 |
| 3.2.4 法律法规依据错误 | 第44-45页 |
| 3.2.5 执法主体和对象错误 | 第45-46页 |
| 3.2.6 证据采集不规范 | 第46页 |
| 3.2.7 侵犯纳税人合法权益 | 第46-47页 |
| 3.3 G市国税局各执法环节的风险识别 | 第47-54页 |
| 3.3.1 税务登记环节的风险识别 | 第47-48页 |
| 3.3.2 申报征收环节的风险识别 | 第48-50页 |
| 3.3.3 发票管理环节的风险识别 | 第50-51页 |
| 3.3.4 文书处理环节的风险识别 | 第51-52页 |
| 3.3.5 出口退（免）税环节的风险识别 | 第52-53页 |
| 3.3.6 税收稽查环节的风险识别 | 第53-54页 |
| 3.4 G市国税局执法风险管理的探索实践 | 第54-59页 |
| 3.4.1 加强对执法人员的教育培训 | 第54-56页 |
| 3.4.2 强化内部审计监督 | 第56-57页 |
| 3.4.3 建立执法风险岗责体系 | 第57-58页 |
| 3.4.4 对执法风险进行分类管理 | 第58-59页 |
| 3.5 G市国税局执法风险管理的缺陷 | 第59-62页 |
| 3.5.1 风险管理与日常税收工作脱节 | 第59-61页 |
| 3.5.2 风险管理的落实情况缺乏监督 | 第61页 |
| 3.5.3 风险管理不能调动税务人员积极性 | 第61-62页 |
| 3.6 本章小结 | 第62-63页 |
| 第四章 影响G市国税局执法风险管理的消极因素透视 | 第63-69页 |
| 4.1 外部因素 | 第63-65页 |
| 4.1.1 税法体系不完善 | 第63-65页 |
| 4.1.2 执法环境恶劣 | 第65页 |
| 4.2 内部因素 | 第65-68页 |
| 4.2.1 人力资源紧张 | 第66页 |
| 4.2.2 执法缺乏刚性 | 第66-67页 |
| 4.2.3 绩效考核体系不合理 | 第67页 |
| 4.2.4 行政裁量难以统一 | 第67-68页 |
| 4.2.5 缺乏执法风险危机意识 | 第68页 |
| 4.3 本章小结 | 第68-69页 |
| 第五章 国外执法风险管理的经验启示 | 第69-75页 |
| 5.1 美国执法风险管理的做法与经验参照 | 第69-72页 |
| 5.1.1 完善的税收立法体系 | 第69-70页 |
| 5.1.2 多样化的税收执法方式 | 第70-71页 |
| 5.1.3 重视审计监督 | 第71页 |
| 5.1.4 积极推进信息化建设 | 第71-72页 |
| 5.2 德国执法风险管理的做法与经验参照 | 第72-74页 |
| 5.2.1 机构设置专业化 | 第72-73页 |
| 5.2.2 征管管理规范化 | 第73页 |
| 5.2.3 管理手段信息化 | 第73-74页 |
| 5.2.4 申报纳税社会化 | 第74页 |
| 5.3 本章小结 | 第74-75页 |
| 第六章 G市国税局执法风险管理的优化对策 | 第75-93页 |
| 6.1 完善内部管理制度规避执法风险 | 第75-82页 |
| 6.1.1 建立标准化的执法流程 | 第76-77页 |
| 6.1.2 对自由裁量权进行精细化管理 | 第77-79页 |
| 6.1.3 将绩效考核与税收执法风险管理相结合 | 第79-81页 |
| 6.1.4 制定税收执法风险预案 | 第81-82页 |
| 6.2 依托科技解决人力资源困境 | 第82-86页 |
| 6.2.1 搭建信息监控系统 | 第83-85页 |
| 6.2.2 建设执法风险信息库 | 第85-86页 |
| 6.2.3 深化数据挖掘 | 第86页 |
| 6.2.4 职权电子化 | 第86页 |
| 6.3 拓宽外部监督渠道控制执法风险 | 第86-89页 |
| 6.3.1 强化税收宣传打破信息不对称 | 第87-88页 |
| 6.3.2 实行阳光政务 | 第88-89页 |
| 6.3.3 积极接受群众和舆论的监督 | 第89页 |
| 6.4 建立高素质的执法队伍防范执法风险 | 第89-91页 |
| 6.4.1 对执法人员进行分类教育 | 第89-90页 |
| 6.4.2 强化风险意识教育 | 第90-91页 |
| 6.4.3 多角度开展执法程序培训 | 第91页 |
| 6.5 推动多部门共同治税改善执法环境 | 第91-92页 |
| 6.5.1 促进多部门间的大数据共享 | 第91-92页 |
| 6.5.2 借力其他部门增加纳税人违法成本 | 第92页 |
| 6.6 本章小结 | 第92-93页 |
| 结论与展望 | 第93-94页 |
| 参考文献 | 第94-99页 |
| 致谢 | 第99-100页 |
| 附件 | 第100页 |
