自然人股权转让个人所得税征管问题研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1. 引言 | 第8-14页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第8页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第8-11页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第8-10页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第10-11页 |
| 1.3 研究思路和研究方法 | 第11-12页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第11-12页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第12页 |
| 1.4 创新及不足 | 第12-14页 |
| 2. 自然人股权转让个人所得税征管的相关理论 | 第14-18页 |
| 2.1 自然人股权转让的概念及分类 | 第14页 |
| 2.2 自然人股权转让所得个人所得税的特点 | 第14-15页 |
| 2.2.1 应税行为具有偶发性 | 第14-15页 |
| 2.2.2 应税对象具有隐蔽性 | 第15页 |
| 2.2.3 应纳税额具有不确定性 | 第15页 |
| 2.3 自然人股权转让个税征管的理论基础 | 第15-18页 |
| 2.3.1 信息不对称理论 | 第15-16页 |
| 2.3.2 税收遵从理论 | 第16-18页 |
| 3. 我国自然人股权转让个人所得税征管现状 | 第18-31页 |
| 3.1 现行的征管政策规定 | 第18-23页 |
| 3.1.1 转让沪深两市上市公司股票 | 第18页 |
| 3.1.2 转让新三板、四板市场股票 | 第18-19页 |
| 3.1.3 股权置换 | 第19-20页 |
| 3.1.4 转让限售股 | 第20-21页 |
| 3.1.5 承债式股权转让 | 第21页 |
| 3.1.6 自然人非居民纳税人间接转让股权 | 第21-23页 |
| 3.2 具体征收管理情况 | 第23-26页 |
| 3.3 以北京市区地税局的征收情况为例 | 第26-29页 |
| 3.4 对非居民个人间接股权转让个税征管的案例 | 第29-31页 |
| 4. 自然人股权转让个人所得税征管存在的问题 | 第31-35页 |
| 4.1 纳税人管理方面的问题 | 第31-33页 |
| 4.1.1 政策实施层面存在困难 | 第31-32页 |
| 4.1.2 自然人信息登记制度不完善 | 第32-33页 |
| 4.1.3 缺乏自然人约束处罚机制 | 第33页 |
| 4.1.4 自然人纳税意识淡薄 | 第33页 |
| 4.2 税务机关及相关部门方面的问题 | 第33-34页 |
| 4.2.1 内部管理有待进一步加强 | 第33-34页 |
| 4.2.2 专业人员素质有待提高 | 第34页 |
| 4.3 涉税服务机构方面的问题 | 第34-35页 |
| 5. 国内外经验借鉴 | 第35-39页 |
| 5.1 国外经验借鉴 | 第35-36页 |
| 5.1.1 英美的源泉扣缴制度 | 第35页 |
| 5.1.2 瑞典的税源监控体系 | 第35页 |
| 5.1.3 日本的纳税申报制度 | 第35-36页 |
| 5.1.4 韩国的税务代理制度 | 第36页 |
| 5.2 国内经验借鉴 | 第36-39页 |
| 5.2.1 青岛 | 第36-37页 |
| 5.2.2 福州 | 第37页 |
| 5.2.3 江苏 | 第37-38页 |
| 5.2.4 深圳 | 第38-39页 |
| 6. 对自然人股权转让个人所得税征管的建议 | 第39-44页 |
| 6.1 纳税人管理方面 | 第39-41页 |
| 6.1.1 完善政策规定，实现征管法制化 | 第39-40页 |
| 6.1.2 实现登记制度，建立收入数据库 | 第40页 |
| 6.1.3 完善自然人处罚约束机制 | 第40页 |
| 6.1.4 提高自然人申报纳税意识 | 第40-41页 |
| 6.2 税务机关及相关部门方面 | 第41-43页 |
| 6.2.1 建设大数据第三方信息互联平台 | 第41-42页 |
| 6.2.2 开展多部门合作 | 第42页 |
| 6.2.3 提高征管人员专业素养和业务能力 | 第42-43页 |
| 6.3 涉税服务机构方面 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-47页 |
| 致谢 | 第47-48页 |
