| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 第一章 绪论 | 第8-15页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第8-9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-12页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第12-13页 |
| 1.4 框架结构与创新点 | 第13-15页 |
| 第二章 内部控制理论及销售与收款环节业务活动控制重点 | 第15-19页 |
| 2.1 内部控制的定义和要素 | 第15-16页 |
| 2.2 内部控制的理论 | 第16-17页 |
| 2.2.1 控制论 | 第16页 |
| 2.2.2 企业风险管理理论 | 第16-17页 |
| 2.3 销售与收款环节业务活动的内部控制重点 | 第17-19页 |
| 第三章 HY公司销售与收款环节的内部控制现状 | 第19-27页 |
| 3.1 HY公司概况 | 第19-22页 |
| 3.2 HY公司销售与收款环节的内部控制介绍 | 第22-27页 |
| 3.2.1 HY公司内部控制制度 | 第22-23页 |
| 3.2.2 销售与收款环节的主要业务活动 | 第23-25页 |
| 3.2.3 涉及的岗位及职责 | 第25-27页 |
| 第四章 HY公司销售与收款环节内部控制存在的问题及分析 | 第27-36页 |
| 4.1 控制环境存在的问题及分析 | 第29-30页 |
| 4.1.1 人力资源政策不够完善 | 第29页 |
| 4.1.2 安全培训和职业培训不足 | 第29-30页 |
| 4.2 风险评估存在的问题及分析 | 第30页 |
| 4.2.1 未建立风险识别机制 | 第30页 |
| 4.2.2 未建立风险评估与应对机制 | 第30页 |
| 4.3 控制活动存在的问题及分析 | 第30-34页 |
| 4.3.1 销售计划和引发的库存问题 | 第30页 |
| 4.3.2 客户信用和赊销问题 | 第30-31页 |
| 4.3.3 LNG运输问题 | 第31页 |
| 4.3.4 应收账款回笼效果差 | 第31-34页 |
| 4.4 信息与沟通存在的问题及分析 | 第34-35页 |
| 4.4.1 企业内部信息与沟通存在不足 | 第34页 |
| 4.4.2 企业外部信息与沟通薄弱 | 第34-35页 |
| 4.5 监督存在的问题及分析 | 第35-36页 |
| 4.5.1 未设置独立的内部审计部门 | 第35页 |
| 4.5.2 审计人员的专业素质不足 | 第35-36页 |
| 第五章 HY公司销售与收款环节内部控制的优化措施 | 第36-52页 |
| 5.1 控制环境的优化措施 | 第36-37页 |
| 5.1.1 推进内部控制制度建设 | 第36-37页 |
| 5.1.2 培养风险防控意识 | 第37页 |
| 5.2 风险评估的优化措施 | 第37-48页 |
| 5.2.1 设定销售与收款环节的内部控制目标 | 第37-38页 |
| 5.2.2 对销售与收款环节进行风险识别 | 第38-45页 |
| 5.2.3 对销售与收款环节进行风险分析 | 第45-47页 |
| 5.2.4 对销售与收款环节进行风险应对 | 第47-48页 |
| 5.3 控制活动的优化措施 | 第48-50页 |
| 5.3.1 建立销售订单的超额审批制度 | 第48页 |
| 5.3.2 加强客户信息及信用管理 | 第48-49页 |
| 5.3.3 加强销售合同管理 | 第49页 |
| 5.3.4 制定应收账款追缴催收方案 | 第49-50页 |
| 5.4 信息与沟通的优化措施 | 第50页 |
| 5.4.1 信息化系统要统一 | 第50页 |
| 5.4.2 做好内部的沟通和反馈 | 第50页 |
| 5.4.3 积极进行外部沟通 | 第50页 |
| 5.5 监督的优化措施 | 第50-52页 |
| 5.5.1 单独设立内部审计部 | 第50-51页 |
| 5.5.2 加强审计人员的专业素养 | 第51-52页 |
| 第六章 结论 | 第52-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文 | 第58-59页 |
| 附录 | 第59-61页 |