| 摘要 | 第7-8页 |
| abstract | 第8-9页 |
| 1 绪论 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第14页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.4 创新点与不足之处 | 第14-16页 |
| 2 数字经济下的CFC规则相关概论 | 第16-24页 |
| 2.1 数字经济概念及主要特征 | 第16-17页 |
| 2.1.1 数字经济概念 | 第16页 |
| 2.1.2 数字经济的主要特征 | 第16-17页 |
| 2.2 CFC规则的概念和构成要素 | 第17-24页 |
| 2.2.1 CFC规则的概念 | 第17-18页 |
| 2.2.2 CFC规则的构成要素 | 第18-24页 |
| 3 数字经济下我国CFC税制现状、存在问题及受到的挑战 | 第24-32页 |
| 3.1 我国CFC税制现状 | 第24-25页 |
| 3.1.1 我国认定CFC的规定 | 第24页 |
| 3.1.2 关于归属所得的计算问题 | 第24-25页 |
| 3.1.3 对控制程度的规定 | 第25页 |
| 3.1.4 对豁免的规定 | 第25页 |
| 3.2 我国CFC税制存在的问题 | 第25-26页 |
| 3.2.1 适用地域存在的问题 | 第25-26页 |
| 3.2.2 适用的纳税主体存在的问题 | 第26页 |
| 3.2.3 豁免条款不够全面的问题 | 第26页 |
| 3.3 数字经济对CFC规则的挑战 | 第26-32页 |
| 3.3.1 数字经济对CFC定义的挑战 | 第26-28页 |
| 3.3.2 数字经济对CFC收入定性的挑战 | 第28-29页 |
| 3.3.3 数字经济对CFC收入归属的挑战 | 第29-31页 |
| 3.3.4 数字经济对CFC税收征管的挑战 | 第31-32页 |
| 4 国际借鉴 | 第32-47页 |
| 4.1 BEPS行动计划中应对数字经济税收挑战和强化CFC规则的建议 | 第32-40页 |
| 4.1.1 数字经济税收挑战的应对方案 | 第32-35页 |
| 4.1.2 BEPS行动中强化CFC规则的建议 | 第35-40页 |
| 4.2 典型国家CFC税制的主要内容 | 第40-45页 |
| 4.2.1 美国“国内收入法” | 第40-41页 |
| 4.2.2 日本“特别税收措施法” | 第41-43页 |
| 4.2.3 德国“涉外税法” | 第43-44页 |
| 4.2.4 英国CFC税制 | 第44-45页 |
| 4.3 典型国家CFC税制的经验借鉴 | 第45-47页 |
| 4.3.1 明确间接控制标准 | 第45页 |
| 4.3.2 完善对控股时间的规定 | 第45-46页 |
| 4.3.3 增加避免重复征税的相关规定 | 第46页 |
| 4.3.4 明确无避税动机的判断标准 | 第46-47页 |
| 5 数字经济下完善我国CFC税制的建议 | 第47-49页 |
| 5.1 完善我国CFC税制的方案 | 第47-48页 |
| 5.1.1 明确纳税主体的认定 | 第47页 |
| 5.1.2 以实缴税额比较法认定避税地 | 第47-48页 |
| 5.1.3 采用混合法确定应税所得 | 第48页 |
| 5.1.4 增加行业豁免条款 | 第48页 |
| 5.2 加强国际反避税合作 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 致谢 | 第52-53页 |