房地产企业土地增值税税务风险分析
| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5页 |
| 第1章 绪论 | 第9-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-14页 |
| 1.2.1 企业税务风险的研究综述 | 第9-11页 |
| 1.2.2 土地增值税的研究综述 | 第11-12页 |
| 1.2.3 土地增值税清算的研究综述 | 第12-14页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.4 不足之处 | 第15-16页 |
| 第2章 基础理论概述 | 第16-18页 |
| 2.1 房地产企业税务风险概述 | 第16页 |
| 2.2 土地增值税概述 | 第16-17页 |
| 2.3 土地增值税清算流程 | 第17-18页 |
| 第3章 房地产行业的特点及涉税分析 | 第18-27页 |
| 3.1 房地产行业介绍 | 第18页 |
| 3.2 房地产行业的经营特点 | 第18-19页 |
| 3.2.1 经营过程需要大量资金 | 第18页 |
| 3.2.2 项目开发时间跨度较大 | 第18-19页 |
| 3.2.3 产品销售模式多样化 | 第19页 |
| 3.2.4 财务核算较为复杂 | 第19页 |
| 3.3 房地产行业的涉税情况分析 | 第19-23页 |
| 3.3.1 房地产行业的经营流程及主要税种 | 第19-20页 |
| 3.3.2 房地产行业纳税情况 | 第20-21页 |
| 3.3.3 房地产行业税收结构 | 第21-23页 |
| 3.4 房地产行业关于土地增值税的风险评估 | 第23-27页 |
| 3.4.1 样本和评估指标 | 第23-24页 |
| 3.4.2 风险评估 | 第24-27页 |
| 第4章 土地增值税现状及存在的风险 | 第27-34页 |
| 4.1 房地产企业土地增值税征收的现状 | 第27-29页 |
| 4.2 存在的风险 | 第29-34页 |
| 4.2.1 财务人员对政策理解不透彻 | 第29-31页 |
| 4.2.2 销售收入未据实认定 | 第31-32页 |
| 4.2.3 税务机关对清算报告的审核标准不一致 | 第32页 |
| 4.2.4 票据凭证使用不规范 | 第32-33页 |
| 4.2.5 未按照规定进行项目扣除 | 第33-34页 |
| 第5章 土地增值税税务风险成因分析 | 第34-39页 |
| 5.1 土地增值税制度存在的问题 | 第34-36页 |
| 5.1.1 征收条例设置过于简单 | 第34页 |
| 5.1.2 税率设置不合理 | 第34-35页 |
| 5.1.3 清算条件和时间不明确 | 第35-36页 |
| 5.1.4 扣除项目难以准确区分 | 第36页 |
| 5.2 土地增值税征管存在的问题 | 第36-37页 |
| 5.2.1 地方政府对土地增值税重视不够 | 第36-37页 |
| 5.2.2 税收征管成本较高 | 第37页 |
| 5.2.3 税收征纳信息不对称 | 第37页 |
| 5.3 房地产企业内部存在的问题 | 第37-38页 |
| 5.3.1 土地增值税清算与一般会计核算混淆 | 第37-38页 |
| 5.3.2 税务风险防范意识淡薄 | 第38页 |
| 5.4 税务中介机构不够成熟 | 第38-39页 |
| 第6章 降低土地增值税风险的建议与对策 | 第39-43页 |
| 6.1 政府宏观方面 | 第39-41页 |
| 6.1.1 提高土地增值税的预征率 | 第39页 |
| 6.1.2 以项目竣工作为清算时间标准 | 第39-40页 |
| 6.1.3 规范对扣除项目的认定 | 第40页 |
| 6.1.4 加强对土地增值税的征管 | 第40-41页 |
| 6.2 行业中观方面 | 第41页 |
| 6.2.1 充分发挥行业协会的作用 | 第41页 |
| 6.2.2 大力发展税务中介机构 | 第41页 |
| 6.3 企业微观方面 | 第41-43页 |
| 6.3.1 规范使用和管理发票合同 | 第41-42页 |
| 6.3.2 提高企业财务人员素质 | 第42页 |
| 6.3.3 加强对土地增值税的税收筹划 | 第42-43页 |
| 致谢 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-45页 |
