负所得税理论视角下个人所得税制度研究
| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-10页 |
| 1 绪论 | 第10-13页 |
| ·选题背景 | 第10-11页 |
| ·文献综述 | 第11-12页 |
| ·论文的研究定位及框架 | 第12-13页 |
| 2 负所得税制度的理论分析 | 第13-18页 |
| ·负所得税的基本界定 | 第13-14页 |
| ·负所得税的效应分析 | 第14-16页 |
| ·负所得税的收入效应 | 第14页 |
| ·负所得税的劳动供给效应 | 第14-16页 |
| ·对负所得税的评价 | 第16-18页 |
| ·对负所得税制度的肯定意见 | 第16-17页 |
| ·对负所得税的反对意见 | 第17-18页 |
| 3 发达国家负所得税制度的政策实践 | 第18-25页 |
| ·美国模式 | 第18-21页 |
| ·EITC制度 | 第18-20页 |
| ·TANF制度 | 第20-21页 |
| ·英国模式 | 第21页 |
| ·德国模式 | 第21-22页 |
| ·我国个人所得税与国际的比较 | 第22-25页 |
| ·国外税制多数以综合制或混合制为主 | 第22-23页 |
| ·大多数国家没有免征额的规定 | 第23页 |
| ·费用扣除项目较多且实行家庭制 | 第23页 |
| ·科学先进的配套措施 | 第23-25页 |
| 4 个人所得税的功能定位 | 第25-29页 |
| ·个人所得税的功能 | 第25-26页 |
| ·收入功能 | 第25页 |
| ·调节功能 | 第25-26页 |
| ·我国个人所得税制度的功能定位 | 第26-27页 |
| ·正确认识现阶段下社会公平与效率的辩证关系 | 第27-29页 |
| ·收入分配衡量标准中公平与效率的矛盾 | 第27-28页 |
| ·公平与效率的权衡的影响因素 | 第28页 |
| ·如何在我国个税改革中做到公平与效率的兼顾 | 第28-29页 |
| 5 我国引入负所得税机制的必要性与可能性分析 | 第29-36页 |
| ·我国引入负所得税的必要性 | 第29-30页 |
| ·税制设计中存在的问题 | 第29页 |
| ·税收优惠政策对低收入者调节作用缺位 | 第29-30页 |
| ·最低生活保障制度存在的问题 | 第30-32页 |
| ·低保制度福利水平偏低 | 第31页 |
| ·对低收入家挺与低保家庭没有明确区分 | 第31页 |
| ·缺乏劳动激励机制 | 第31-32页 |
| ·救助对象错位 | 第32页 |
| ·个人所得税制度中引入负所得税机制的可能性 | 第32-36页 |
| ·个人所得税与社会保障制度目标的一致性 | 第32-33页 |
| ·负所得税与社会保障税的统筹设计 | 第33-34页 |
| ·负所得税与个人所得税的统筹设计 | 第34-35页 |
| ·三税统筹的可行性 | 第35-36页 |
| 6 引入负所得税机制,完善个人所得税的建议 | 第36-47页 |
| ·个人所得税制改革的基本取向 | 第36-37页 |
| ·我国个人所得税改革的制约因素 | 第36-37页 |
| ·个人所得税改革的基本走向 | 第37页 |
| ·引入负所得税机制面临的问题及对策 | 第37-40页 |
| ·合理确定实际收入的问题 | 第37页 |
| ·与社会保障支出有效衔接的问题 | 第37-38页 |
| ·负所得税的支付问题 | 第38页 |
| ·合理确定适当税率问题 | 第38-40页 |
| ·在我国引入负所得税机制的实施环境及条件 | 第40-41页 |
| ·相关部门间信息共享程度已大大提高 | 第40-41页 |
| ·财产实名状况可支撑个人所得税改革 | 第41页 |
| ·现金交易的不利影响基本能够规避 | 第41页 |
| ·在我国实施的具体设想 | 第41-44页 |
| ·负所得税制度设计的累退税率方案 | 第41-43页 |
| ·负所得税制度设计的统一税率方案 | 第43-44页 |
| ·负所得税在我国的具体选择 | 第44页 |
| ·配套机制 | 第44-47页 |
| ·完善个人所得税纳税人申报机制 | 第44-45页 |
| ·建立全国内统一的个人所得税号码 | 第45-46页 |
| ·加强个人所得税税收稽查工作,确保税收收入 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-50页 |
| 后记 | 第50-51页 |
