| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-9页 |
| 1 引言 | 第9-13页 |
| ·问题研究的背景 | 第9-10页 |
| ·研究意义 | 第10-11页 |
| ·论文框架 | 第11-12页 |
| ·研究内容及方法 | 第12-13页 |
| 2 客运收入结算流程制定的相关内控理论 | 第13-19页 |
| ·SOX法案简介 | 第13-14页 |
| ·SOX法案综述 | 第13页 |
| ·SOX法案中的核心条款 | 第13-14页 |
| ·COSO报告IC-IF | 第14-16页 |
| ·IC-IF简介 | 第14-15页 |
| ·IC-IF中内部控制五要素 | 第15-16页 |
| ·COSO框架被SOX法案引用后的进步性变更(IC-IF改进为ERM) | 第16-19页 |
| 3 我国内部控制研究现状及目前存在问题 | 第19-23页 |
| ·我国内控研究现状 | 第19-20页 |
| ·我国内部控制研究的局限 | 第20-21页 |
| ·内部控制规范体系 | 第20页 |
| ·内部控制规范内容范围 | 第20-21页 |
| ·内部控制设置方式 | 第21页 |
| ·内部控制评价 | 第21页 |
| ·内部控制的目标 | 第21页 |
| ·我国内部控制实践中的局限 | 第21-23页 |
| ·企业内部控制观念落后 | 第22页 |
| ·企业内部控制风险意识淡薄 | 第22页 |
| ·会计控制力量缺乏独立性 | 第22-23页 |
| 4 企业概况及现有内部控制流程现状 | 第23-28页 |
| ·企业概况 | 第23-24页 |
| ·东航内控制度现状及存在的问题 | 第24-28页 |
| ·大多数人缺乏内部控制理论与实践 | 第25页 |
| ·管理层对内部控制不够重视，缺乏事前控制意识 | 第25-26页 |
| ·员工普遍认为内控是财务和审计部门的工作 | 第26页 |
| ·缺乏系统的内部控制制度 | 第26页 |
| ·现有的内部控制不具有可审计性 | 第26页 |
| ·缺乏对于内部控制的分析和梳理 | 第26页 |
| ·缺乏企业信息化支持 | 第26-27页 |
| ·内控部门与企业现行监控体系的关系定位模糊 | 第27-28页 |
| 5 客运收入结算业务分析 | 第28-35页 |
| ·客运收入结算业务介绍 | 第28-30页 |
| ·运输收入与待结算销售款(销售收入)介绍 | 第29页 |
| ·近年来出现的民航客运收入结算新动向 | 第29-30页 |
| ·东航西北分公司客运收入结算内控中存在问题及解决措施研究 | 第30-35页 |
| ·内控中存在问题 | 第30-32页 |
| ·采取的针对性解决措施 | 第32-35页 |
| 6 SOX法案下客运收入结算业务流程设计思路及实际编制 | 第35-68页 |
| ·设计思路 | 第35-37页 |
| ·加强内部环境，提高内控意识 | 第35页 |
| ·梳理流程，设定内控目标 | 第35页 |
| ·确认风险事件，明确风险控制部门和内控活动责任人 | 第35-36页 |
| ·进行风险评估，重视重点风险 | 第36页 |
| ·确定风险反应 | 第36页 |
| ·建立控制活动 | 第36-37页 |
| ·加强信息沟通 | 第37页 |
| ·重视监督执行 | 第37页 |
| ·实际流程编制 | 第37-68页 |
| ·运价及收入管理流程 | 第38-52页 |
| ·主文件档案管理 | 第52-53页 |
| ·代理人收款及信用管理 | 第53-60页 |
| ·航空合作及结算流程 | 第60-62页 |
| ·退票和签转管理 | 第62-64页 |
| ·代理费管理 | 第64-68页 |
| 7 主要研究工作结论及进一步研究工作 | 第68-70页 |
| ·研究工作 | 第68页 |
| ·结论 | 第68页 |
| ·有待进一步研究的问题 | 第68-70页 |
| 致谢 | 第70-71页 |
| 参考文献 | 第71-73页 |
| 附录 | 第73-88页 |
